Сроки перечисления ндфл по больничному листу в 2017 году

Удерживается ли НДФЛ с больничного или нет?

Выплаты по больничному перечисляют всем больным сотрудникам. Однако некоторые подобные пособия в общем порядке не облагают подоходным налогом.

Ниже дан подробный ответ на вопрос, удерживается ли НДФЛ с закрытого больничного листа или нет, а также рассмотрены сроки уплаты подобного налога в 2019 году.

Платят ли НДФЛ с больничного

Согласно п. 1 ст. 217  НК РФ, выплаты по закрытому больничному облагают на конкретную сумму налога на доходы физлиц (НДФЛ). Официальным документом, по которому подтверждают временную болезнь работника, считают листок нетрудоспособности. В этой ситуации расчет и начисление НДФЛ осуществляют с выплат по этой медицинской справке.

Однако есть пособия, которые не облагают налогом на доходы физлиц. К таковым относят следующие:

• единовременные различные пособия по родам и при наступлении беременности;
• ежемесячные выплаты по уходу за 1 или несколькими детьми до 1,5 лет;
• различные пособия, которые выплачивают при уходе за малышом до 3 лет.

Статья 217 Налогового кодекса РФ «Доходы, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)»

Взимается ли налог в 2019 году при оплате лечения

Выплаты по закрытому больничному и в 2019 году облагают НДФЛ. Налоговой базой при этом считают конкретную сумму подобной оплаты лечения (письмо Министерства финансов РФ № 03-04-06-01/139 от 17 июня 2009 г.).

Пособие по закрытому больничному включают в налогооблагаемый доход, который выплачивают в текущем месяце (п. 1 ст. 223 НК РФ). Однако работникам, с которыми оформлены гражданские правовые разнообразные договоры (оказание услуг), листки нетрудоспособности не оплачивают. Соответственно, и НДФЛ в этой ситуации не перечисляют в ИФНС РФ.

Письмо Минфина РФ от 17 июня 2009 г. N 03-04-06-01/139

Статья 223 Налогового кодекса РФ «Дата фактического получения дохода»

Начисляют ли налог на оплату больничного за счет средств ФСС

Если конкретный регион РФ участвует в официальном пилотном проекте ФСС (Приказ ФСС РФ № 578 от 24 ноября 2017 г.), то применяют такое правило: первые три дня болезни оплачивают из фонда конкретного предприятия, а все остальные — из ФСС. Налог на доходы физлиц удерживают и в первом, и во втором случае.

Больничный оплачивают за счет конкретного объема средств из ФСС уже в первые дни в таких ситуациях:

• при уходе за ребенком;
• при возникновении конкретного несчастного случая на производстве;
• во время протезирования в стационарной больнице;
• при возникновении профзаболевания;
• при уходе на карантин самого сотрудника, или 1 или нескольких его детей до 7 лет, которые ходят в детский сад и др.

Читать так же:  Как выставить счет на оплату?

Независимо от срока действия конкретного листка нетрудоспособности, налоговым агентом при уплате НДФЛ считают только работодателя — конкретную компанию. Налог на доходы физлиц удерживают и перечисляют в ИФНС РФ со всей суммы пособия по этой медицинской справке.

Приказ ФСС РФ от 24.11.

2017 N 578 «Об утверждении форм документов, применяемых для выплаты в 2012 — 2019 годах страхового обеспечения и иных выплат в субъектах Российской Федерации, участвующих в реализации пилотного проекта, предусматривающего назначение и выплату застрахованным лицам страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством и по обязательному социальному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, иных выплат и расходов территориальными органами Фонда социального страхования Российской Федерации»

В какие сроки удерживают и перечисляют налог

Согласно ФЗ № 113 от 2 мая 2015 г., теперь перечисление НДФЛ с оплаты больничного не привязывают ко дню фактической выплаты этого дохода. Налог взимают в конкретный календарный день.

НДФЛ с выплаты по закрытому больничному перечисляют в местную ИФНС РФ. Это делают до конца месяца, в котором производят выплату подобного пособия (ст. 226 НК РФ).

После предоставления в бухгалтерии компании-работодателя закрытого листка нетрудоспособности, сотруднику выплачивают конкретное пособие. Эти деньги поступают на карту работника на протяжении 10 дней с момента предъявления такой медицинской справки.

Статья 226 Налогового кодекса РФ «Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами»

Пример

Иванова О. П. открыла больничный 5 февраля 2019 г., а закрыла его 9 числа этого месяца. На основании закрытого листка нетрудоспособности Ивановой оплатили прохождение лечения в день выдачи 50% зарплаты — 25 февраля 2019 г. В этом случае налог на доходы с физлиц с подобной выплаты перечислили в ИФНС РФ 27 числа.

Правила заполнения строк в форме 6-НДФЛ

Ниже в таблице приведен наглядный пример того, как можно отразить оплату больничного в форме 6-НДФЛ. Этот отчет оформляют при взимании подоходного налога с такой выплаты.

Статья 6.1 Налогового кодекса РФ «Порядок исчисления сроков, установленных законодательством о налогах и сборах»

Читать так же:  Оплата работы в ночное время

Заполнение отчета: пример

Ниже приведен наглядный пример того, как выплату по больничному и соответствующий налоговый платеж отражают в форме 6-НДФЛ.

После выздоровления, рабочему Сидорову А. Г. оформили листок нетрудоспособности за такой срок — 13-26 июля 2017 г. На работу Сидоров явился 27 июля и сразу же отдал этот документ бухгалтеру.

После проведения расчетов по больничному, 27 июля 2017 г. работнику начислили 24 500 руб. Эти деньги перевели на зарплатную карточку сотрудника в день выдачи ежемесячной зарплаты — 7 августа 2017 г.

Все вышеприведенные операции указали в отчете 6-НДФЛ за 9 мес. 2017 г. Это сделали таким образом:

Источник: https://zakonoved.su/uderzhivaetsya-li-ndfl-s-bolnichnogo-ili-net.html

Ндфл с больничного листа в 2019 году — срок уплаты

ПОЛУЧИТЬ БЕСПЛАТНУЮ КОНСУЛЬТАЦИЮ ЮРИСТА ПО ТЕЛЕФОНУ:

МОСКВА И МОСКОВСКАЯ ОБЛАСТЬ:

САНКТ-ПЕТЕРБУРГ И ЛЕНИГРАДСКАЯ ОБЛАСТЬ:

РЕГИОНЫ, ФЕДЕРАЛЬНЫЙ НОМЕР:

Больничный листсчитается не просто документом, подтверждающим уважительные причиныотсутствия работника на месте его работы. Но это также документ, наоснове которого назначают и оплачивают сотруднику пособие по временнойнетрудоспособности за счёт работодателя. Кроме того, объём заработнойплаты не меняется и сохраняется за работником.

Если сотрудник заболел, то индивидуальный предприниматель (ИП) илиорганизация обязаны оплачивать ему период временной нетрудоспособности.Это гарантия, предоставляемая Трудовым кодексом каждому занятому потрудовому договору гражданину.

Взимается ли НДФЛ с больничного листа в 2019 году? Принципоформления и оплаты больничного листа остаются в этом году такие же,обойдётся без значительных изменений. Однако надо учитывать следующиенюансы расчёта и выплаты больничного в 2019 году.

Если хотите получитьответ на вопрос: «Облагается ли налогом больничный лист?», дальше в статье об этом будет сказано.

Общие нюансы

Благодаря действующей нормативной базе регламентируются следующие основания для оформления больничных листов:

• травмы или заболевания, которые стали причиной временной потери трудоспособности;
• карантин;
• если человеку устанавливают протез;
• при лечении в санаторных условиях;
• при беременности.

Больничный в 2019 году оформляется в таком порядке:

• доктор обязательно осматривает пациента. При осмотре нужно подтвердить основания для оформления листа;
• в конце осмотра врач должен выдать больничный листок, который открывают в день, когда было обращение в медучреждение.

Время, на которое оформляют больничный, зависит от следующихпараметров.

Максимальный срок, на который можно оформить больничныйлист, — 30 дней. При первом визите больничный выдают максимум на 10дней. После этого срок можно продлить, если пациент придёт вмедучреждение повторно.

Кроме того, благодаря специальной комиссиибольничный может быть продлён до года, если травмы и заболевания нанеслитяжёлые последствия здоровью пациента.

Зависимо от причин оформлениябольничного листка в 2019 году, есть такие нормы, определяющиемаксимальный срок действия документа:

1) уход за заболевшим ребёнком (30-60 дней, зависимо от его возраста);

2) инвалидность (пять месяцев);

3) беременность (140 дней).

А теперь детальнее о том, берется ли подоходный налог с больничного листа.Выплата по нетрудоспособности зачастую приравнивается к зарплате,поскольку получатель таких выплат должен платить с суммы подоходныйналог НДФЛ.

Если сотрудник официально числится в организации, топравильно начисляет и уплачивает подоходный налог с больничногоработодатель, который является налоговым агентом работника. Итак, теперьвам точно известно, с больничного листа удерживается ли НДФЛ. Но тогда возникает следующий вопрос.

Зная ответ на запрос: «Облагается ли НДФЛ больничный лист?», вам наверняка не менее интересно, сколько процентов он составляет и в каких случаях платится. Всё по порядку.

По общим правилам подоходный налог с больничного оплачивается в следующих случаях:

1) если человек на больничном по причине болезни или полученной травмы;

2) сотрудник не шёл на работу, так как ухаживал за больным ребёнком;

3) во время карантина.

НДФЛ не платится с больничного листа, если:

• работник усыновил ребёнка;
• во время беременности и родов.

Любая доплата работодателем к больничному про причине беременности и родов работницы обязательно облагается НДФЛ.

Каковы сроки уплаты НДФЛ с больничного?

Ещёдо начала 2016 года налоговые органы обязывали работодателей платитьНДФЛ по больничному после выплаты пособий.

В крупной организации строгоесоблюдение этого правила могло бы привести к следующему: ежедневнонужно было бы перечислять в бюджет определённую сумму (с учётомколичества работников и их больничных листов).

Но в реальной жизни такне делали, а то пришлось бы обзавестись целым штатом бухгалтеров.

Из-за этого вынужденного невыполнения требования происходили тренияналоговой инспекции и бухгалтерии. Но Минфин поменял это правило попричине его нежизнеспособности. Какой сейчас срок уплаты ндфл с больничного листа?

На данный момент правило, которое касается срока уплаты НДФЛ сбольничного, говорит о следующем: работодателю необходимо от лицаработника платить определённую сумму НДФЛ в бюджет не позже последнегодня в месяце, когда данному сотруднику было начислено пособие.

Не имеет значения, как производился расчёт с работником: при помощи банковского перевода или наличных денег.

Каким образом рассчитывается больничный лист?

Какая сумма должна быть заплачена работнику по больничному листу, а какая — отдаётся государству?

1. Смотрится число дней официального больничного. Данное число есть в больничном листе. Именно за указанное количество дней сотруднику начисляется пособие.
2. Калькулируется среднедневной заработок. Чтобы это вычислить, суммируется месячный заработок за последние два года. Общую сумму делят на 730 (столько дней в 24 месяцах).
3. «Принимается во внимание страховой стаж работника». Он напрямуювлияет на размер выплат. Если на всех официальных работах человекпроработал в общей сложности 5 лет, то это количество лет и будетучтено.
4. «Подсчитывают среднедневной заработок, который будет приниматься вовнимание при подсчёте больничного». Расчёт проводят так: считают,сколько лет трудового стажа у этого человека. Потом в соответствии состажем берутся фиксированные проценты.
5. «Высчитывается итоговая сумма, которую получит сотрудник». Для этогоколичество дней больничного умножается на сумму среднего заработка,после чего отнимается «13 % (сумма НДФЛ, которая перечисляется вбюджет)».
   «Организацией оплачиваются только 3 дня больничного, остальную сумму отчисляют из «Фонда Социального Страхования» (ФСС)».

Налоги на больничный лист

А какими другими налогами облагается больничный лист?

Больничные по болезни

Если работник получил листок временной нетрудоспособности по причинеболезни, травмы или из-за ухода за заболевшим членом семьи, то такойбольничный облагается налогом на доходы физических лиц.

Как вам ужеизвестно, НДФЛ исчисляется и удерживается из общей суммы пособия. Тоесть перед тем, как человек получит пособие, из оплаты больничноговычитается подоходный налог.

Потому сотрудник получает пособие заминусом НДФЛ.

Больничные, связанные с беременностью и родами

В этих случаях НДФЛ не удерживается. Остальные налоги с больничных листов по этим причинам тоже не начисляются.

Больничный, обложенный страховым взносом

Пособие по временной нетрудоспособности, как и пособие по беременности иродам, не облагается страховыми взносами в ПФР («Пенсионный фонд РФ»),ФСС («Фонд Социального Страхования») и ФФОМС («Федеральный фондобязательного медицинского страхования»).

Источник: http://san-knizhka.ru/bolnichnyj_list/ndfl.html

Ндфл с больничного листа в 2017 году

Ндфл с больничного листа в 2017 году претерпели некие изменения, однако основные принципы расчета остались прежними. Другими словами, если работник фирмы ушел на больничный, то по возвращению компания должна заплатить ему пособие по нетрудоспособности, или в простонародье больничный.

Денежные выплаты работник получает на основании предоставленного больничного листа, где прописывается диагноз и длительность болезни. Более того, такой документ также имеет некие правила заполнения. Причем, при ошибках в заполнении больничного листа, работодатель вправе не выплачивать пособие по нетрудоспособности.

Такое пособие должно быть начислено работнику в течение 10 календарных дней с момента предъявления больничного листа, а выплата должна наступить с ближайшей заработной платой.

ДА. Налог на доход физических лиц взимается даже с выплат по нетрудоспособности. Более того, в налоговом кодексе данной теме посвящена целая глава.

Согласно нашему законодательству, на выплаты по нетрудоспособности могут рассчитывать даже те работники фирмы, которые не имеют Российского гражданства.

Тогда получаем, что в независимости от гражданства и места работы, НДФЛ платиться с любого больничного листа.

Когда НДФЛ не начисляется на больничные листы?

Однако случаются и обратные ситуации, когда НДФЛ все-таки не выплачивается с листов о нетрудоспособности. Такие случаи подробно описаны в статье №217 НК РФ.

К ним относят:

• Денежные выплаты беременным женщинам;
• Денежные выплаты по уходу за ребенком до полутора лет.
• Декретные.

В отличие от заработной платы налог на добавленную стоимость с больничного листа начисляется сразу же.

Дело в том, что пособие по временной нетрудоспособности не является оплатой труда, а значит НДФЛ взимается с больничного листа в том же месяце в котором он был предоставлен. Причем, крайний срок будет считаться последнее число данного месяца.

Такие видоизменения взимания налога наступили только с 2017 года. Ранее, срок начисления НДФЛ напрямую зависел от способа уплаты.

Как уже было замечено ранее, денежная компенсация может выплачиваться сотруднику несколькими способами:

• Работодателем – если больничный продлился до 3 дней.
• Работодателем и ФСС – если больничный длился не более 3х дней.

Причем, так как в последнем случае пособие делится на 2 части, то ранее начисления производились 2-мя плательщика по-разному. На сегодняшний день, чтобы разрешить данную проблему в итоговой строке прописывается выплата с НДФЛ. В то время как работник получает выплату уже за вычетом налога.

От чего зависит сумма выплат?

Прежде всего выплаченная сумма больничного напрямую зависит от рабочего стажа сотруднику. Сегодня, существует специальная таблица, по которой можно определить размер процентного начисления. Еще одним условием размера пособия является тот факт, что оно не должно превышать размер среднего заработка.

При этом не всегда размер пособий будет рассчитан по ставке 100% от среднего заработка.

Прежде всего необходимо знать сколько сотрудник получает в среднем в день, а также % от стажа.

Начисления суммы пособий происходит в несколько этапов:

• Прежде всего необходимо просчитать среднесуточный заработок сотрудника за последние 2 года. Для этого разделим общую сумму выплат на количество отработанных дней за 2 года.
• На втором этапе необходимо высчитать итоговую суммы выплаты. Для этого умножим количество нетрудоспособных дней на среднесуточный заработок. Полученное произведение необходимо умножить на процент в соответствии с таблицей стажа.
• Наконец, на последнем этапе необходимо вычислить из пособия 13% в качестве налога. Такая процедура проделывается в бухгалтерии компании в течение 10 дней с момента подачи больничного листа.

Бывают такие случае, когда сотрудник совсем не имеет стажа и только что закончил институт, или женщина вышла на работу после декрета. Соответственно предыдущие 2 года не были трудовыми, а значит за расчет берется минимальный размер оплаты труда.

Помимо всего прочего необходимо учесть, что наряду с минимальными выплатами существует отметка максимальных. Так, для того чтобы исчислить максимум необходимо просчитать сумму, уплаченную в фонд социальной службы. Такая сумма не может превышать 624 000 рублей за 2014 год и 670 000 рублей за 2015 год.

Получаем:

(624 000 + 670 000): 730 = 1 772, 6 рублей в день.

В соответствии с чем, минимальный заработок в день может составлять 203, 97 рублей.

Пример для расчета НДФЛ с больничного листа

Предположим, что Иванов Сергей, предоставил организации, больничный лист, где указано, что с 4 по 14 мая 2017 г. включительно он лежал в госпитале. На данном месте Сергей проработал более 9 лет.

• Прежде всего рассчитаем заработок Сергея в 2014 и в 2015 году.
• Так как оклад Сергея не менялся с 2013 года, то получаем что за два года его заработок составил 860 000 рублей.
• Исчислим среднесуточный заработок Сергея:
• 860 000: 730 = 1 178,1 рублей.
• Так как стаж Сергея более 8 лет, то выплата составит 100%.
• А значит сумма пособия равняется 1 178,1*10 = 11 781 рублей.
• Теперь вычислим НДФЛ – 11 781 * 0,13 = 1 531, 53 рубля.

Правила заполнения больничного листа:

• Исправления и помарки запрещены. Если при заполнении листа вы допустили ошибку исправлять, зачеркивать запрещено, лучше всего заполнить другой лист.
• Можно заполнить документ в электронном варианте или же вручную. Если документ заполняется вручную, необходимо использовать только черные чернила.
• Заполнять документ требуется печатными буквами, причем так, чтобы они не выходили за границы ячеек.
• Между инициалами врача не должно быть пустого места.
• Печать мед.учреждения не должна попадать на границы ячеек.

Таким образом, перед подачей больничного листа в бухгалтерию, необходимо проверить правильность заполнения документа в обратном случае, можно остаться без каких-либо выплат.

Источник: https://cryptopilot.ru/ndfl-s-bolnichnogo-lista-v-2016-godu.html

Сроки перечисления ндфл по больничному листу в 2017 году

При этом согласно нормам НК РФ и разъяснениям налогового органа сроки перечисления НДФЛ по доходу в виде доплаты и доходу в виде оплаты отпуска и пособия по временной нетрудоспособности различны.

По доходам в виде оплаты отпуска и пособия – это последнее число месяца, в котором производилась выплата, а по доходу в виде доплаты до оклада – день, следующий за днем выплаты дохода сотруднику (пп. 4, 6 ст. 226 НК РФ). Следовательно, бухгалтер будет оформлять отдельные платежки на перечисление НДФЛ с сумм отпускных и больничных и на уплату налога с доплат к этим выплатам.

Заполнение платежки на НДФЛ с отпускных и больничных При перечислении налога на доходы в бюджет следует руководствоваться положениями Приказа Минфина РФ от 12.11.2013 № 107н.

Сроки уплаты ндфл с больничного листа в 2017 году

В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

1. предприятие, оплачивающее 3 дня;
2. ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам. Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные.
Важно В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой.
Внимание У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Именно поэтому рекомендуем вам сначала ознакомиться с образцом правильного заполнения бумаги, чтобы не допустить ошибок, так как исправить документ сразу нельзя (для этого необходимо посетить врачебную комиссию). Уплата НДФЛ для работодателя Бухгалтер удерживает НДФЛ с листа нетрудоспособности во время расчета суммы пособия.

Установлен следующий срок перевода НДФЛ в бюджет:

• не позднее чем в последний день месяца, в котором трудящийся получил начисленное из-за временной нетрудоспособности пособие (п. 6 ст. 226 НК).

Важно помнить при этом, что даже тот факт, что с выплат по больничному листу удерживается НДФЛ, не обязывает работодателя делать страховые отчисления на сумму пособия (на пенсионное, медицинское и социальное страхование).

Ндфл с больничного листа — удерживается или нет, порядки и сроки уплаты

Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса: «При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты». Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются.

Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу — 13%.

Ндфл с отпускных и больничных: справочник для бухгалтера

Его суммарная зарплата за последние два года – 800 000 рублей. По подсчетам средняя дневная зарплата будет 1096 рублей (800000/730).

За вычетом НДФЛ – 4578 рублей (5262-13%). Причем работодатель оплатит только 2631 рубль – больничный работника за три дня. Оставшуюся сумму оплачивает ФСС. Работодатель начисляет и переводит в бюджет только ту сумму НДФЛ, которая рассчитывается из его собственных выплат сотруднику.

То есть только за трехдневное пособие. С НДФЛ по оставшимся дням больничного должен разбираться ФСС. Пилотный проект ФСС в 2018 году Пилотные проекты в регионах РФ нацелены на упрощение работы бухгалтеров, а значит, организации в целом.
Эти проекты позволяют перечислять пособия работникам прямо из Фонда Социального Страхования.

Ндфл с больничного листа в 2017 году

Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ. С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34. Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы. Об этом говорит ст.

Она закрепляет за налоговым агентом обязательство по перечислению государству исчисленной суммы налога не позднее дня выплаты заработка работнику. Но на уплату НДФЛ с выплат по болезни отводится более длительный срок.

Как уже упоминалось, это можно сделать вплоть до последнего дня месяца выплаты сотруднику дохода. Именно из-за разницы по срокам для налога с пособия по нетрудоспособности следует формировать отдельное платежное поручение.

Это же мнение было озвучено налоговыми органами в письме от 01.09.2016 № БС-3-11/[email protected] ФНС обращает внимание налоговых агентов на то, что при разных показателях налогового периода, то есть сроках уплаты, должны формироваться отдельные распоряжения.
Здесь же даются рекомендации по поводу заполнения реквизита 107 платежного поручения.

Источник: https://fundsnet.ru/sroki-perechisleniya-ndfl-po-bolnichnomu-listu-v-2017-godu-2/

Ндфл с больничного листа — облагается ли, срок уплаты и порядок

Здравствуйте! Сегодня поговорим про НДФЛ с больничного листа и разберемся, удерживается налог или нет. Вы узнаете о случаях начисления НДФЛ по больничным листкам, сроки перечисления НДФЛ, порядок расчета больничного листка и что такое пилотный проект ФСС.

Удерживается ли НДФЛ с больничного листа

Больничный лист, или лист временной нетрудоспособности – официальный документ, который выдается работнику медицинскими учреждениями и свидетельствует о невозможности продолжить участие сотрудника в трудовом процессе. По своему названию и сути это пособие является не чем иным, как компенсацией в связи с приостановкой исполнения служебных обязанностей.

С другой стороны, такая выплата во многом приравнивается к заработной плате, так как его получатель вынужден платить с него подоходный налог – НДФЛ. Если же работник официально числится в организации, то функцию правильного начисления и уплаты подоходного налога с больничного листа исполняет работодатель, являясь налоговым агентом работника.

По общему правилу подоходный налог с больничного листа платится, и это следующие случаи:

• Сотрудник находится на больничном в связи с болезнью или полученной травмой;
• Сотрудник не выходил на работу, потому что осуществлял уход за больным ребенком;
• Во время введенного карантина.

Случаи, когда НДФЛ с больничного не платится:

• Беременность и роды;
• Усыновление ребенка.

Любые доплаты со стороны работодателя к больничному листу по беременности и родам в обязательном порядке облагаются НДФЛ.

Срок уплаты НДФЛ с больничного листа

До начала 2016-го года представители налоговых органов официально обязывали работодателя оплачивать НДФЛ по больничным сразу после выплаты пособия.

В крупных организациях неукоснительное соблюдение этого правила привело бы к тому, что каждый день пришлось бы перечислять в бюджет какие-то суммы, учитывая количество сотрудников и их больничных.

В реальности так не делали, иначе пришлось бы содержать целый штат бухгалтеров.

Такое вынужденное невыполнение этого требования приводило к трениям бухгалтерии и налоговых органов. К счастью, сейчас Минфин изменил это ветхое правило из-за его нежизнеспособности.

Теперь общее правило по сроку уплаты НДФЛ с больничного листа гласит:

Работодатель от лица своего работника должен перечислять сумму НДФЛ в бюджет не позднее последнего дня месяца, в котором работник получил пособие.

При этом неважно, как был произведен расчет с работником: наличными или банковским переводом.

Порядок расчета больничного листа

Какую сумму нужно заплатить сотруднику по больничному листу, а какую – отдать государству?

Порядок расчета:

1. Посмотретьколичество дней официального больничного – эта цифра указывается в больничном листе. За это количество дней мы будем начислять пособие сотруднику.
2. Скалькулироватьсреднедневной заработок работника. Для его вычисления суммируются месячные заработки за последние два года и общая сумма делится на 730 – количество дней в двадцати четырех месяцах.
3. Узнатьстраховой стаж работника. От него напрямую зависит размер выплаты. Если на всех своих официальных работах человек суммарно проработал пять лет, то это количество лет и будет браться в расчет.
4. Подсчитать, какой среднедневной заработок будет учитываться при калькулировании больничного. Расчет ведется следующим образом: высчитывается, сколько лет у человека стаж, и соответственно стажу берется фиксированный процент.
5. Высчитатьитоговую сумму, которая будет выплачена сотруднику. Для этого необходимо умножить число дней больничного на средний заработок и отнять тринадцать процентов – сумму НДФЛ, которая будет перечислена в бюджет.

Организация оплачивает только три дня больничного, остальная сумма оплаты выздоровления работника отчисляется из Фонда Социального Страхования (ФСС).

Приведем пример. Предположим, сотрудник болел шесть дней и имеет при этом семь лет страхового стажа. Его суммарная зарплата за последние два года – 800 000 рублей.

По подсчетам средняя дневная зарплата будет 1096 рублей (800000/730). Но в расчет с учетом страхового стажа мы возьмем только 877 рублей (1096*80%). Сумма за шесть дней без налога – 5262 рубля (877*6). За вычетом НДФЛ – 4578 рублей (5262-13%).

Причем работодатель оплатит только 2631 рубль – больничный работника за три дня. Оставшуюся сумму оплачивает ФСС.

Работодатель начисляет и переводит в бюджет только ту сумму НДФЛ, которая рассчитывается из его собственных выплат сотруднику. То есть только за трехдневное пособие. С НДФЛ по оставшимся дням больничного должен разбираться ФСС.

Пилотный проект ФСС в 2019 году

Пилотные проекты в регионах РФ нацелены на упрощение работы бухгалтеров, а значит, организации в целом. Эти проекты позволяют перечислять пособия работникам прямо из Фонда Социального Страхования.

Речь, конечно, идет только о той части пособия, за которую отвечает ФСС. Вопросом, как рассчитать и перечислить НДФЛ с этих пособий, фонд также занимается самостоятельно.

Работодателю нужно только предоставлять ФСС необходимые данные о работнике.

В 2017 году пилотный проект охватил 33 региона. В конце 2018 года он уже насчитывал 39 субъектов РФ. Планируется, что в 2019 году к нему подключится еще 20 регионов, в 2020 году – 18. Таким образом, к концу 2020 года 77 регионов смогут стать участниками «прямых выплат».

Источник: https://kakzarabativat.ru/buxgalteriya-i-nalogi/ndfl-s-bolnichnogo-lista/

Сроки уплаты НДФЛ с больничного листа в 2019 году

Денежные средства, получаемые человеком за использование его интеллектуального или физического труда, являются его доходом. Государство обязывает граждан уплачивать с них определенный процент в свой бюджет.

Работники трудоустроенные официально в случае болезни (своей или члена семьи, нуждающегося в уходе) могут рассчитывать на компенсационную выплату.

Такое же право появляется у женщин, находящихся в декрете.

Деньги на это идут из средств ФСС (кроме 3-х первых дней болезни, оплачиваемых предприятием). Они формируются за счет ежемесячных взносов, которые платят предприятия за своих сотрудников. А вот облагаются ли пособия и считаются ли такие страховые выплаты доходом человека, и когда платить НДФЛ с больничного, узнайте в этом актуальном обзоре.

Облагается ли больничный лист НДФЛ и страховыми взносами в 2019 году

Любые удержания или дополнительные платежи регламентируются законодательством РФ.

Листок нетрудоспособности и страховые платежи

С 2017 года вопросы по пенсионному и медицинскому страхованию регулирует Налоговый кодекс, а именно глава 34. Однако это не повлияло на суть дела, и сейчас также, как и в предыдущие годы, с больничных не начисляются страховые взносы. Об этом говорит ст. 422 п.1.1.:

«Не подлежат обложению страховыми взносами для плательщиков, указанных в подпункте 1 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса:

1. государственные пособия, выплачиваемые в соответствии с законодательством Российской Федерации, законодательными актами субъектов Российской Федерации, решениями представительных органов местного самоуправления, в том числе пособия по безработице, а также пособия и иные виды обязательного страхового обеспечения по обязательному социальному страхованию».

Взносы не осуществляются ни в один государственный орган, в том числе на страхование от травматизма на производстве. Этому свидетельствует п. 1.1 ст. 20.2 Закона № 125-ФЗ, текст которого повторяет Налоговый кодекс.

Внимание! Взносы не начисляются в любом случае, независимо от того, кто выплачивает компенсацию, работодатель или ФСС.

Исключения

Однако есть ситуации, когда взносы все же уплачиваются. Некоторые организации обеспечивают своим сотрудникам дополнительные гарантии, превышающие те, что установил закон.

К ним может относиться 100% оплата листка нетрудоспособности всем работникам, независимо от стажа работы.

Например, если сотрудник имеет небольшой стаж, позволяющий по закону получить пособие только в размере 60%, организация перечисляет компенсацию в полном объеме, оплачивая разницу из собственных средств.

Также под страховые взносы подпадают и пособия, которые не могут быть зачтены ФСС. Это происходит, когда:

• компенсация была выплачена с нарушением законодательства;
• существуют ошибки, которые были сделаны при заполнении документов;
• подтверждающие документы отсутствуют (ч. 4, ст. 4.7 Закона № 255-ФЗ).

ФСС не признает такие выплаты, значит, с них также нужно перечислить страховые платежи.

Листок нетрудоспособности и НДФЛ

А как насчет НДФЛ — берется подоходный налог с больничных листов или нет в таких ситуациях? Бюллетень выдается в двух случаях:

• по болезни, включая болезнь родственников работника, нуждающихся в уходе;
• при декрете.

Причина оформления бюллетеня определяет, кто и в каких ситуациях платит НДФЛ с больничного. Для начала рассмотрим первую ситуацию. Здесь налог удерживается со всей суммы пособия (ст.217 Закона № 117-ФЗ).

Сегодня в некоторых регионах внедрен «пилотный проект» ФСС, согласно которому Фонд самостоятельно перечисляет свою часть денежных средств застрахованному. В таких случаях по одному больничному будет два налоговых агента:

1. предприятие, оплачивающее 3 дня;
2. ФСС, перечисляющий пособие за оставшиеся дни.

Каждый из них уплачивает подоходный налог самостоятельно по своим выплатам.

Внимание! Особенно этот момент нужно учесть лицам, имеющим налоговые вычеты, например имущественные. В справке 2-НДФЛ работодателя не будет отражена информация по выплатам ФСС.

Поэтому, чтобы вернуть налог, уплаченный государственным органом, необходимо обратиться в отделение Фонда за справкой.

У работника, использующего свой вычет у работодателя, когда НДФЛ с заработной платы не удерживается, также вычтут налог с больничного, оплачиваемого ФСС.

Выплаты по больничному можно считать доходом работника, они отражаются в соответствующей справке, отдельным шифром. Код дохода больничного в справке 2-НДФЛ – 2300.

Облагаются ли НДФЛ выплаты по больничному листу за счет ФСС по беременности и родам

Налогообложение по декретному больничному регламентируется той же статьей, что и по обычному бюллетеню. Текст закона говорит следующее:

«Не подлежат налогообложению (освобождаются от налогообложения) следующие виды доходов физических лиц:

1. государственные пособия, за исключением пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком), а также иные выплаты и компенсации, выплачиваемые в соответствии с действующим законодательством. При этом к пособиям, не подлежащим налогообложению, относятся пособия по безработице, беременности и родам».

Значит, декретные больничные не облагаются налогом. А вот НДФЛ на больничный по уходу за ребенком начисляется.

Внимание! Работникам, оформленным по договорам ГПХ, больничные не оплачиваются, соответственно и не облагаются никакими платежами, потому что работодатель не платит за них страховые взносы.

Процедура выплаты самого пособия устанавливается Законом № 255-ФЗ. Компенсация начисляется в течение 10 рабочих дней, после предоставления бюллетеня сотрудником (ст.15). Перечисление денежных средств производится в ближайший день выплаты зарплаты (ч. 8, ст. 13). Налог с пособия удерживается в момент перечисления денег работнику (п.4 ст. 226 НК РФ).

Внимание! Функцию уплаты налога берет на себя работодатель, т.к. он является налоговым агентом. Самому работнику ничего перечислять не нужно.

В дальнейшем удержанные средства должны быть перечислены в региональный бюджет. Информация о том, в какой срок надо платить НДФЛ с больничного, находится во втором абзаце пункта 6 той же статьи Налогового кодекса:

«При выплате налогоплательщику доходов в виде пособий по временной нетрудоспособности (включая пособие по уходу за больным ребенком) и в виде оплаты отпусков налоговые агенты обязаны перечислять суммы исчисленного и удержанного налога не позднее последнего числа месяца, в котором производились такие выплаты».

Если в регионе, в котором находится организация, внедрен «пилотный проект», то процедура и срок перечисления НДФЛ с больничного несколько отличаются. Работодатель удерживает налог и перечисляет его в бюджет только со своей части выплат. Ответственность за уплату налога с остальной части пособия лежит на ФСС, организации не нужно беспокоиться по этому поводу.

Ставка по налогу — 13%. Однако поскольку обязательному социальному страхованию с 2015 года подлежат и иностранные работники (за исключением ВКС), она повышаться до 30% для нерезидентов РФ.

Пример расчета

Работник болел 5 дней. Совокупный доход за два последних календарных года -548 650 руб. Стаж работы — более 20 лет. Организация находится в Татарстане, в котором действует «пилотный проект». Алгоритм расчета:

1. 548 650 / 730 = 751,58 руб. — оплата одного дня больничного;
2. 751,58 × 3 = 2 254,74 руб. — сумма, оплачиваемая работодателем;
3. 2 254,74 × 13% = 293,12 руб. — НДФЛ, который удерживает организация;
4. 751,58 × 2 = 1 503,16 — сумма, оплачиваемая ФСС;
5. 1 503,16 × 13% = 195,41 — НДФЛ, который удерживает ФСС.

Получается, что работник за дни болезни получит компенсацию в размере 3 269,37 руб. двумя платежами: от работодателя — 1 961,62 руб. (2 254,74 — 293,12), от ФСС — 1307,45 руб. (1 503,16 — 195,41). Работодатель и Фонд будут уплачивать налоги отдельно. Общая сумма составит — 488,53 руб.

Пособие в связи с временной нетрудоспособностью считаются доходом работника, это подтверждает включения данных выплат в справку по форме 2-НДФЛ. Соответственно оно облагается налогом.

Исключение составляют только декретные листки. Уплату налога производит работодатель, сам работник не принимает участия в этом процессе.

С листка нетрудоспособности не перечисляются никакие страховые взносы.

Источник: https://WorkDispute.ru/bolnichniy/ndfl-s-bolnichnogo-lista.php