Вычет по ндфл на ребенка инвалида в 2017 году

Налоговые вычеты на ребенка-инвалида – в 2017 году

Инвалидность среди детей – достаточно распространенное явление, ставящее в затруднительное положение родителей и опекунов.

Благо, государство и законодательство предусматривают множество послаблений и льгот для этой категории граждан.

Среди мер социального обслуживания наиболее интересной для его содержащих взрослых являются налоговые вычеты на ребенка-инвалида – в 2017 году это все еще актуальная практика.

Кто считается ребенком-нивалидом

Среди тех несовершеннолетних и учащихся в высших учебных заведениях возрастом до 24-х лет инвалидом считается человек, имеющий проблемы с:

1. Психическим здоровьем: неуравновешенность, проблемы с формированием нормальной реакции на окружающие явления, проблемы с памятью и мышлением.
2. Коммуникацией с окружающими: трудности при разговоре и восприятии речи других.
3. Органами чувств: частичная или полная невозможность воспринимать запахи, звуки, зрительные образы (проблемы со зрением).
4. Координацией и другими моторными свойствами организма.
5. Любыми другими жизненно важными функциями: кровообращением, потреблением пищи и пищеварением, дыханием.
6. Визуальными дефектами внешности и комплекции.

Стоит отметить: не все подходящие под эти категории случаи ведут к признанию ребенка инвалидом. Заболевания должны затрагивать ряд базовых способностей человека:

• самостоятельное передвижение по дому и вне его;
• самообслуживание;
• ориентация во времени и пространстве;
• восприятие образов и коммуникация с окружающими;
• самоконтроль;
• познание окружающего мира;
• способность к работе и обучению.

Интересно: чтобы зря не тратить время на оформление документов во МСЭК, стоит просмотреть перечень заболеваний – оно содержится в Постановлении Правительства РФ  №95 от 20 февраля 2006 года.

Также важно отметить и то, что статус инвалида может закрепляться за ребенком не более, чем до 18 лет – по наступлению совершеннолетия необходимо будет еще раз явиться на комиссию и пройти всестороннее обследование.

Для людей, которые стали инвалидами вследствие злокачественных образований, данный отрезок времени составляет до пяти лет.

Налоговый вычет

Статья 217 текущей редакции Налогового кодекса РФ закрепляет за родителями, опекунами и попечителями право на налоговые вычеты – это одна из наиболее значимых мер социального обслуживания.

Общий размер налогового вычета составляет 12 тысяч рублей для несовершеннолетнего ребенка-инвалида.

Также права родителей на возмещение сохраняются, если ребенок поступил на очную форму обучения и они имеют право возвращать часть уплаченного НДФЛ до достижения им 24-х лет.

При этом если ребенок-инвалид находится на попечении или воспитывается опекунами, то данная цифра уменьшается вдвое и составляет 6 тысяч рублей. В любом из случаев сумма налогового вычета делится между двумя родителями или попечителями пополам. Для лиц, которые самостоятельно воспитывают ребенка-инвалида, объем социального обслуживания не изменяется.

Если на воспитании у родителей и попечителей находится больше одного ребенка с инвалидностью, то максимальные суммы вычетов суммируются.

Как оформить налоговый вычет на ребенка

Для того, чтобы воспользоваться предусмотренными законодательством льготами на ребенка-инвалида, родителям или опекунам следует обратиться в отделение Федеральной налоговой службы. Оформить соответствующие льготы может только тот филиал ФНС, который обслуживает населенный пункт, в котором зарегистрирована семья.

Пакет документов для того, чтобы получить налоговые льготы, таков:

• удостоверение о том, что вашему ребенку положена пенсия по инвалидности;
• заключение МСЭК о признании ребенка инвалидом;
• решение органов опеки (если нужно);
• документ, удостоверяющий совместное проживание с ребенком (выдается ЖКХ или ОСВ).

На практике объем возврата налогов как вида социального обслуживания зависит от размера заработной платы, которую получают родители.

С ее увеличением пропорционально возрастает и объем возвращаемых средств, но не больше, нежели установлено законодательством (12 тысяч рублей для родителей и 6 – для опекунов).

Интересно: если у работающих родителей на содержании находится студент очного отделения с инвалидностью – сумма уплачиваемого НДФЛ не может превышать 3000 рублей с человека. Остальную часть налога государство гасит самостоятельно, при этом право на другие льготы родителям законодательство всё так же предоставляет.

Другие виды льгот

Многие родители детей с инвалидностью интересуются тем, какие льготы и меры социального обслуживания предусмотрены в их ситуации. К таким можно отнести отпуск по уходу за ребенком с инвалидностью возрастом до восьми лет – этот период законодательство позволяет записать в трудовой стаж. Подобная возможность доступна лишь одному из родителей.

Также можно отметить и другую возможность, которая предоставляется родителям и опекунам: при обострении заболевания ребенка, которое требует полного ухода, гражданин имеет право на возмещение 60% от среднего годового заработка. Налогами эта сумма также не облагается.

Влияет ли использование других льгот на налоговые вычеты

Помимо частичного возврата родителям части уплаченного НДФЛ государство предусматривает и другие меры по оздоровлению и помощи детям-инвалидам:

1. Бесплатное получение лекарств по рецепту.
2. Полное возмещение стоимости протезов и ортопедических средств.
3. Оплата стоимости кресел-колясок.
4. Возмещение стоимости и предоставление путевок в санатории.
5. Оплата путевки для одного из родителей.
6. Получение социальных выплат в зависимости от группы инвалидности.
7. Бесплатный проезд в маршрутном и железнодорожном транспорте.
8. Приоритет в программах на получение социального жилья или земли под застройку.
9. Скидки на оплату услуг ЖКХ.

Использование всех этих льгот никак не ограничивает родителей и не снимает с них право на налоговые вычеты. Все преимущества из списка выше использовать нельзя: необходимо выбирать между частичной или полной денежной выплатой, и возмещением лекарств. Но на возврат НДФЛ этот никак не влияет.

Итоги

Налоговый вычет на ребенка инвалида в 2017 году предусмотрен федеральным законодательством. В результате индексации его объем составляет 12 тысяч рублей для родителей и 6 тысяч рублей для опекунов или попечителей. Возможность возвращать НДФЛ заканчивается:

• в случае, если МСЭК сняла с ребенка статус инвалида;
• по достижении совершеннолетия;
• по достижении возраста в 24 года и обучении на очной форме в вузе.

Использование социальных выплат, скидок на оплату услуг ЖКХ, возмещения оплаты за лекарства и других послаблений не снимает с родителей и попечителей право на налоговые вычеты. При обучении ребенка с инвалидность в вузе можно помимо частичного возврата НДФЛ еще и установить границу его уплату – для этой категории граждан она составляет 3 тысячи рублей.

Источник: https://izbudgeta.ru/vychety/nalogovye-rebenka-invalida.html

Налоговый вычет на ребенка в 2017 году — что нужно знать?

Налоговые вычеты за ребенка можно разделить на несколько видов. Каждый из них характеризуется определенными основаниями возникновения, порядком заявления и получения льготы, размером возмещаемых государством средств.

В настоящее время за ребенка можно получить несколько вычетов.

1. Стандартный вычет. Данный вид льготы не привязан к осуществлению родителем каких-либо расходов, как, например, в случае с социальными, при которых происходит оплата лечения или обучения ребенка. Стандартный вычет предоставляется гражданину при наличии у него на иждивении одного и (или) более детей.
2. Социальный вычет за лечение. Указанный вычет предоставляется родителю при осуществлении затрат на лечение ребенка и (или) покупку лекарств для него.
3. Социальный вычет за обучение. Вычет за образование предоставляется родителю, оплатившему обучение своего ребенка по очной форме в ВУЗах, некоммерческих учебных заведениях, кружках, секциях и курсах.
4. Имущественный вычет при приобретении недвижимости.

Имущественный вычет за ребенка предоставляется родителю (родителям) оформившим в собственность ребенка недвижимое имущество или долю в ней. Получить указанную льготу можно при покупке квартиры, земли, строительстве дома.

Условия получения указанных видов вычета

Для всех видов вычета, вне зависимости от основания их возникновения, законодательством установлены общие условия их получения.

К данным требованиям относится наличие статуса резидента РФ (пребывания на территории РФ свыше 183 дней в году) и получение в периоде, за который будет предоставляться льгота, дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%. Остальные требования к получению вычета зависят от его вида.

Рассмотрим вкратце каждый из видов вычета.

Стандартный вычет

Стандартный налоговый вычет на ребенка предоставляется гражданину при наличии у него на иждивении (попечении) одного или нескольких детей. Размер льготы напрямую зависит от количества детей, наличия у заявителя ребенка инвалида, а также от формы устройства ребенка в семье (опека, попечительство, усыновление).

Размер вычета

1 400 руб. – первый и второй ребенок;

3 000 руб. – третий и последующий ребенок;

6 000 руб. – на ребенка-инвалида, находящегося под опекой или попечительством;

12 000 руб. – на ребенка-инвалида, если он является родным или усыновленным.

Особенности получения данного вида льготы:

• вычет предоставляется родителю по достижении ребенком возраста 18 лет, если он не является учащимся и по достижении 24 лет, если ребенок обучается по очной форме, является интерном, аспирантом, курсантом или студентом;
• льгота предоставляется гражданину до месяца, в котором его доход превысил установленный лимит в 350 000 руб.;
• льготу может получать как один родитель, например, мать, так и оба, включая отца;
• вычет может быть предоставлен в двойном размере, если у ребенка отсутствует один родитель (например, если заявитель мать-одиночка и в графе «отец» у ребенка стоит прочерк, если один родитель погиб).

При этом, нахождение родителей в разводе, или неуплата одним из них алиментов не является основанием для получения льготы в двойном размере. Однако, Налоговый кодекс предусматривает возможность получения вычета в двойном размере, если один из родителей отказывается от получения стандартного вычета в пользу второго родителя.

Вычет будет считаться исходя из общего количества детей, вне зависимости от их возраста.

Расчет вычета

Пример № 1

У Степанова П.С. есть трое детей:

• первый ребенок, обучающийся по очной форме — возраст 19 лет;
• второй – инвалид 10 лет;
• третий ребенок в возрасте 5 лет.

Зарплата Степанова составляет 55 500 руб. в месяц, из них НДФЛ, отчисляемый ежемесячно в бюджет, составляет 7 215 руб.

За детей Степанову положен вычет в общей сумме 16 400 руб.:

• 1 400 руб. – за первого ребенка, обучающего по очной форме
• 12 000 руб. — налоговый вычет на ребенка инвалида
• 3 000 руб. – за третьего, несовершеннолетнего ребенка

Без учета вычета Степанов каждый месяц получает на руки доход в размере 48 285 руб. (55 500 х 13%). После применения вычета НДФЛ будет высчитываться не со всей з/п, а с зарплаты, уменьшенной на вычет, а именно с 39 100 руб. (55 500 – 16 400).

С учетом вычета, он будет получать на руки 50 417 руб. (55 500 – (39 100 х 13%).

Итого, ежемесячна сумма вычета будет составлять 2 132 руб. (50 417 – 48 285).

Указанную льготу он будет применять до июля, так как в июле его доход превысит лимит в 350 000 руб.

Способы получения вычета

Стандартный вычет, как и все другие, можно получить двумя способами:

• через налоговый орган;
• через работодателя.

Подробно порядок получения вычета за ребенка, в том числе стандартного, будет рассмотрен ниже.

Перечень документов, необходимых для получения вычета:

• заявление на получение вычета по месту работы.
• свидетельство о рождении ребенка.
• свидетельство о регистрации брака (если льгота заявляется один из родителей, состоящим в браке).
• документ, подтверждающий очную форму обучения ребенка.
• документ, подтверждающий наличие инвалидности (при заявлении льготы за ребенка инвалида).
• заявление об отказе второго родителя от вычета (если один родитель отказывается от вычета в пользу второго).
• свидетельство о смерти второго родителя (если льгота заявляется в двойном размере в связи со смертью второго родителя).
• социальные вычеты за ребенка
• социальный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется родителю при осуществлении затрат на обучение ребенка и (или) его лечение и покупку лекарств.

Вычет за обучение

Условия получения соцвычета за обучение ребенка:

• наличие у образовательного учреждения соответствующей лицензии.
• оплата обучения за счет личных средств (при оплате маткапиталлом вычет не предоставляется).
• обучение по очной форме (по иным формам обучения льгота не оформляется).

Особенности получения вычета

• возврат средств осуществляется не только за обучение в ВУЗах, но и за обучение в кружках, секциях, курсах;
• вычет может быть предоставлен за образование, полученное заграницей, но в расходы при этом подлежат включению затраты только на сам учебный процесс, расходы на проживание и дорогу до учебного заведения возмещению не подлежат;
• вернуть положенный вычет можно только в течение 3 лет с даты осуществления затрат, затем вычет сгорает;
• перенос остатка неиспользованной льготы не допускается, но вычет можно оформлять каждый год.

Размер льготы

Сумма вычета на обучение за год составляет 50 000 руб. на каждого ребенка, при этом в общую сумму социальных вычетов, предоставляемых гражданину (120 000 руб.), указанная сумма не включается.

Бумаги, необходимые для получения льготы:

• декларация по форме 3-НДФЛ;
• заявление на получение вычета;
• договор с учреждением, оказавшим образовательные услуги;
• свидетельство о рождении ребенка;
• платежные документы, подтверждающие понесенный расход.

Вычет за лечение

Условия получения вычета за лечение:

• наличие у медучреждения соответствующей лицензии;
• оказание услуги только в лечебных учреждениях на территории РФ;
• включение оказанных медуслуг и приобретенных препараторов в перечень, утвержденный Правительством РФ;
• вычет может выплачиваться только в течение трех лет с даты осуществления затрат на приобретение лекарств или оказание медуслуг;
• льгота имеет многоразовый характер и может заявляться каждый год в пределах установленного лимита.

Имущественный вычет за ребенка

Имущественный налоговый вычет на ребенка в 2017 году предоставляется при оформлении родителем на ребенка жилой недвижимости (доли в ней).

Условия предоставления льготы:

• покупка квартиры родителем на личные или заемные средства.
• при покупке жилья на средства материнского капитала, работодателя или за счет государства вычет предоставлен быть не может;
• право на вычет родителем ранее не было реализовано.
• сделка по покупке недвижимости совершены между лицами, не являющимися взаимозависимыми по отношению друг к другу.

Способы возврата вычетов за ребенка

Налоговый вычет на детей (стандартный, социальный и имущественный) можно получить двумя способами:

• через ИФНС по месту учета заявителя вычета;
• через работодателя.

Получение вычета через ИФНС предполагает несколько этапов.

1. Сбор необходимых бумаг.
2. Сдача документов в налоговый орган.
3. Камеральная налоговая проверка документов налоговым органом в течение 3 месяцев.
4. Перечисление средств заявителю льготы.

Получение вычета через работодателя также можно разделить на этапы.

1. Сбор необходимых документов (кроме декларации 3-НДФЛ и справки 2-НДФЛ).
2. Сдача бумаг в ИФНС.
3. Проверка документов в течение 1 месяца.
4. Получение в ИФНС уведомления о подтверждении права на вычет.
5. Сдача уведомления по месту работы в бухгалтерию.

При получении вычета через работодателя перечисление средств занимается не налоговый орган, а бухгалтерия, не облагая полученный работником доход НДФЛ.

Источник: https://danetnavernoe.com/nalogovyij-vyichet-na-rebenka-v-2017-godu

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Стандартный налоговый вычет на детей по НДФЛ позволяет уменьшить подоходный налог к уплате, ежемесячно удерживаемый из зарплаты работодателем и перечисляемый в ФНС. Это льгота, на которую могут рассчитывать все граждане при наличии детей подходящего возраста — до 18 лет или до 24 лет в случае очного обучения.

Что нужно, чтобы получить работнику льготу, а работодателю правильно ее предоставить:

1. Работнику нужно написать заявление на вычет и собрать необходимые документ, весь пакет подать работодателю. Комплект документов зависит от статуса получателя, числа детей, их здоровья.
2. Последний должен знать актуальный размер вычета на детей по НДФЛ, например, в 2017 году это 1400 или 3000 в зависимости от очередности рождения (плюс дополнительно положены вычета на детей инвалидов 6000 или 12000).
3. Работодатель должен знать предельную величину зарплаты, до которой вычет положен. Данный предел может меняться. В 2017 году размер предельной величины составляет 350000 руб.
4. Работодатель должен правильно провести расчет подоходного налога с учетом вычета и существующего ограничения по доходам.

Условия получения стандартного вычета на детей

Первое условие — статус получателя:

Чтобы получить детский вычет, нужно, чтобы гражданин, на него претендующий, имел один из следующих статусов:

• родитель (приемный или родной);
• опекун;
• усыновитель;
• попечитель;
• новый муж или жена указанных лиц.

Второе условие — возраст детей

На получение стандартной налоговой льготы по НДФЛ можно рассчитывать, если возраст детей подходит под существующие ограничения:

1. не более 18 лет (право на вычет теряется по окончанию года, в котором исполнилось 18 лет);
2. не более 24 лет, если ребенок является обучающимся очной формы (право на льготу теряется по завершению месяца окончания учебы).

Третье условие — размер дохода

Даже если выполняются два выше условия вычет на ребенка предоставляется не все время, а только до тех пор, пока общий годовой доход гражданина не превысит предельной величины, устанавливаемой на законодательном уровне.

В 2017 году стандартный вычет на детей положен до достижения общей зарплаты с начала года величины 350000 руб. Начиная с месяца, в котором общий доход достиг отметки в 350000 руб. предоставление льготы по НДФЛ прекращается.

То есть считается доход, начисленный с января по текущий месяц. До 350000 руб. вычет отнимается от зарплаты при расчете подоходного налога, начиная месяца, после 350000 руб. учет льготы прекращается до конца текущего календарного года. С начала следующего года право на стандартную налоговую льготу опять появляется при выполнении указанных выше условий.

Четвертое условие — наличие всех необходимых документов

Работодатель не будет учитывать льготу, если работник просто придет и скажет о том, что есть дети. Нужно документальное обоснование.

Документы подаются один раз одному работодателю. Не нужно ежегодного их дублировать.

Нужно заново подтвердить право на стандартный вычет по НДФЛ, если:

• есть изменения в количестве детей — в результате рождения или смерти;
• ребенок приобретает документально подтвержденную инвалидность;
• появляется право на двойной вычет или теряется такое право;
• в заявлении на вычет указан год, за который нужно предоставить льготу.

Пятое условие — наличие налогооблагаемого дохода

Если дохода, с которого удерживается НДФЛ 13 % нет, то и права на стандартную льготу по подоходному налогу нет.

Размеры вычета по НДФЛ на ребенка в 2017 году

Размеры стандартной налоговой льготы в связи с наличием в семье детей определены в пп.4 п.1ст.218 НК РФ.

В 2017 году установлены следующие размеры вычетов:

Пример:

У семьи Потаповых трое детей: старшему 25 лет, среднему 12, младшему 5. У среднего сына инвалидность. Общий размер стандартного вычета = 0 + (12000 + 1400) + 3000 = 16400 руб.

Кому положен двойной вычет на детей и каков его размер

Двойной детский стандартный вычет по НДФЛ можно получить, если выполняется одно из условий:

• получатель льготы является имеет статус единственного для ребенка — (второй родитель умер, признан судом умершим или пропавшим без вести, не записан в свидетельстве о рождении или записан со слов матери, последнее можно подтвердить справкой из ЗАГСа);
• второй родитель отказался от положенной ему льготу в пользу первого.

Оба случая нужно подтверждать документами.

Какие нужны документы для оформления детского вычета по НДФЛ

Перечень основных документов от работника:

1. Заявление в свободной форме с просьбой предоставлять вычет на детей (не следует указывать год, в котором работодателю нужно предоставить вычет, иначе на следующий год заявление придется переписывать);
2. Копии свидетельств о рождении каждого ребенка, имеющегося в семье (в том числе совершеннолетних, их наличие повлияет на размер льготы). Копии прикладываются к заявлению. При необходимости предъявляются оригиналы.

Перечень дополнительных документов (требуются в зависимости от ситуации):

• подтверждение статуса получателя стандартного вычета по НДФЛ, если это не родной родитель ребенка (судебное решение об усыновлении, акт о назначении опекуна или попечителя);
• свидетельство о браке — предоставляют новые супруги родителя (возможно потребуются дополнительные документы, подтверждающие, что новый муж или жена участвуют в содержании ребенка — бумаги, свидетельствующие об уплате алиментов, совместном проживании с ребенком);
• документ о статусе единственного родителя — необходим для получения двойного вычета (свидетельство о рождении с прочерком в графе отец, справка из ЗАГСа, свидетельство о смерти второго родителя, судебное решение о признании умершим или безвестно пропавшим второго родителя);
• заявление от другого родителя об отказе в получении налогового вычет по НДФЛ и 2-НДФЛ — нужна, если один из родителей планируется получать за счет этого двойной вычет (за себя и супруга). Заявление можно подготовить один раз, а справку о доходах нужно получать по месту работы второго родителя ежемесячно, она подтвердит, что вычет действительно не учитывается по его доходам при расчете НДФЛ;
• справка об инвалидности ребенка — для получения дополнительного стандартного вычета (если она имеет срок годности, то по его истечению нужно получать новую);
• документы об очном обучении — на учащихся детей от 18 до 24 лет;
• 2-НДФЛ — справка о доходах по прежнему месту работы — нужна, если гражданин устроился на работу в текущем году не с его начала;

Все документы, кроме заявлений и 2-НДФЛ, можно предоставить в виде копий.

Вопросы и ответы по теме — вычет на детей по НДФЛ

Вопрос 1: Как считать число детей, если они родились от разных браков?

Ответ: Если брак зарегистрирован, и оба супруга участвуют в содержании всех детей, то дети обоих супругов считаются общими. Все учитываются при определении размера стандартной льготы по НДФЛ. Если регистрация брака не оформлена, то дети считаются по отдельности.

Вопрос 2: С какого месяца начинается предоставление вычета по НДФЛ?

Ответ: Начиная с того месяца, в котором ребенок родился (он усыновлен, принят в семью).

Текущий работодатель начинает предоставлять вычет с месяца принятия на работу, если принят работник с детьми.

Вопрос 3: Когда заканчивается учет стандартной льготы на ребенка?

Ответ: До конца того года, в котором ребенку исполнилось 18 лет, или расторгнут договор об усыновлении, принятии в семью.

То есть в случае, когда день восемнадцатилетия пришелся на 3 марта 2017 года, продолжать предоставлять вычет нужно до конца 2017 года. В отношении учащихся 18-24 лет льготы перестает учитываться после окончания учебы.

Например, при завершении обучения в июне 2017 года, с июля 2017 года вычет больше не предоставляется.

У текущего работодателя льгота учитывается по месяц увольнения.

Вопрос 4: Можно ли получить стандартный вычет на ребенка, если нет дохода?

Ответ: Если в какие-то месяцы дохода с удержание 13% нет, то и вычет в эти месяцы не предоставляется. Однако, если в текущем году далее гражданин продолжает работать и получать доход, то он имеет право на вычет не только за месяцы получения дохода, но и за те месяцы, когда налогооблагаемого дохода не было.

Если же с определенного месяца и до конца года получение дохода с обложением НДФЛ полностью прекращается, то вычет за эти месяцы не предоставляется, на следующий год не переносится.

Вопрос 5: Должен ли работодатель предоставлять вычет работнику, если он находится в отпуске по уходу за ребенком?

Ответ: Нет, не должен. Так как ежемесячное пособие, получаемое работник на ребенка, не облагается подоходным налогом 13%.

Вопрос 6: Что делать, если работник подал документы на льготу на ребенка с опозданием (например, не в месяце, когда родился малыш, а позже)?

Ответ: Работодатель должен пересчитать НДФЛ с учетом вычетов за все месяцы текущего года (с месяца рождения ребенка или трудоустройства).

За предшествующие годы вернуть НДФЛ можно только через ФНС.

Источник: http://tobuh.ru/standartnye-vychety-na-detej-v-2017-godu/

Вычет на ребенка инвалида: особенности предоставления в 2017 году

Вопрос:

Здравствуйте подскажите пожалуйста вычитал статью о том что полагается возврат налога если в семье есть ребенок инвалид но не могу понять сколько и куда надо писать

Ответ:

Налоговыйвычет на ребенка инвалида может быть предоставлен следующим лицам:

• прямым родителям и их супругам;
• приемным родителям и их супругам;
• усыновителям;
• попечителям;
• опекунам.

Регулярность предоставления такого вида вычета — ежемесячно, до того момента, когда доход получателя не станет выше планки в 350 000 руб. Подсчет положенной суммы ведется по нарастающей с начала года.

Начиная с 2016 года величина вычета на ребенка инвалида зависит от того, кем приходится ребенку получатель вычета (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ):

• Родителям, супруге (супругу) родителя, усыновителю, обеспечивающим ребенка, он положен в сумме 12 000 руб. на каждого такого ребенка до достижения им возраста 18 лет. Аналогичный вычет дается до достижения ребенком 24-летнего возраста, если он является инвалидом 1–2-й групп и при этом обучается очно.
• Опекуну, попечителю, приемному родителю, супруге (супругу) приемного родителя, обеспечивающим ребенка, в точно таких же ситуациях (до 18 лет в общем случае и до 24 лет по инвалидам 1–2-й групп, обучающимся очно) вычет полагается во вдвое меньшей сумме — 6 000 руб.

Вычет разрешается оформить в течение года по месту трудовой деятельности. В таком случае в бухгалтерию работодателя подаются документы, которые могут удостоверить право на получение вычета, например, свидетельство о рождении, справка об инвалидности ребенка, документ об усыновлении и т.д.

Вычет может быть оформлен, и когда год окончится. Процедура совершается в инспекции ФНС по месту жительства работника, претендующего на вычет. Оформление не представляет сложностей: необходимо написать заявление в ИФНС, приложить к нему документы, которые способны подтвердить право заявителя на вычет, и обязательно — налоговую декларацию 3-НДФЛ.

Как оформить заявление, какие документы к нему приложить и куда его подать см. в материале «Заполняем заявление на вычет на ребенка — образец 2017».

Частные случаи, когда льготы по НДФЛ не предоставляются

Вычет не может быть предоставлен, если родитель:

• занимается домашним хозяйством, официально не трудоустроен
• находится на учете в центре занятости;
• платит налоги, но принцип налогообложения не предусматривает выплату НДФЛ;
• не имеет официальной занятости;
• не является резидентом страны.

Кроме того, родитель не может оформить стандартный вычет на ребенка до 18 лет, вступившего в брак или рано эмансипированного.

Еще один частный случай — отпуск по беременности и родам или по уходу за ребенком для женщины. Тут есть два варианта.

Если хотя бы месяц в календарном году женщина получала зарплату или иные доходы, облагаемые НДФЛ, то до конца этого года ей ежемесячно будет предоставляться вычет.

Если в течение года отчислений подоходного налога не было вовсе, работница не может претендовать на налоговую льготу. Впрочем, в этот период и доходов, с которых мог бы удерживаться НДФЛ, у нее может и не быть вовсе.

Нюанс заключается в образовавшейся альтернативе: следует ли складывать вычет, оформляемый на такого ребенка, с вычетом стандартного размера или из двух вычетов надо выбрать максимальный.

Разъяснения ведомств и заключение высшей судебной инстанции РФ до недавнего времени расходились. Поясним сложившуюся ситуацию.

Позиция ВС РФ: вычеты разрешается суммировать

Не так давно Верховный суд РФ сделал интересное заключение, имеющее решительное влияние на размер налогового вычета на ребенка инвалида. Согласно п. 14 Обзора практики рассмотрения судами дел, которые связаны с применением гл. 23 НК РФ (утв. Президиумом ВС РФ 21.10.2015), сумму такого вычета следует рассчитывать, учитывая два обстоятельства, а именно:

• каким по счету является ребенок;
• имеется ли у него инвалидность.

Но самое главное, что в обзоре отмечено: эти обстоятельства не следует считать взаимоисключающими и альтернативными. Иначе говоря, суммы вычетов можно складывать для тех детей, которые имеют инвалидность.

Сумма вычета на ребенка, имеющего инвалидность, при таком подходе будет равняться 13 400 руб. (1 400 руб. + 12 000 руб.) в случае, когда такой ребенок первый или второй в семье, и 15 000 руб. (3 000 руб. + 12 000 руб.

) в случае, если ребенок, имеющий инвалидность, третий и далее.

Что говорит об этом вычете Минфин РФ

Источник: https://milurist.ru/2017/06/09/vychet-na-rebenka-invalida/

Вычеты на детей 2017

Налог на доходы — это один из основных видов федеральных налогов. По действующему закону его размер составляет 13 процентов от дохода. Существует система стандартных вычетов, то есть, часть дохода физического лица налогом не облагается. Один из таких вычетов — налоговый вычет на ребенка в 2017 году.

Вычет — часть заработной платы (или другого дохода, облагаемого по ставке 13%), на которую налог не начисляется. Иногда люди, впервые столкнувшиеся с этим понятием, ошибочно полагают, что сумма вычета и есть сумма уменьшения налога. Это совершенно неверно. Поясним на примере.

Пример 1. Зарплата Иванова И.И. в январе 2017 года составила 20000 рублей. Он имеет право на стандартный вычет 1400 рублей. Сумма налога на доходы составит: 20000-1400=18600*0,13=2418 (рублей). А без вычета налог равнялся бы 2600 рублям (20000*0,13=2600). Таким образом, налог снижен всего на 182 рубля.

Вычеты НДФЛ на детей в 2017 году предоставляются следующим категориям получающих доход граждан:

• Отцу и матери ребенка.
• Семье, усыновившей ребенка.
• Оформившим опекунство над одним ребенком или несколькими детьми.
• Попечителям.
• Приемным родителям.
• Супруге или супругу приемного родителя.

К зарплате работающих граждан вычеты применяются по месту работы. Если работник трудится на двух или более фирмах, то он сам выбирает того работодателя, у которого будет получать налоговые вычеты. Работодатель не имеет права применять вычеты без личного заявления работника. Только сам работающий определяет, в какой организации он будет получать такие льготы.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году

Вычеты предоставляются родителям (и прочим законным представителям) ребенка с первого месяца рождения и до его совершеннолетия. С 18 до 24 лет вычеты могут быть предоставлены на:

• школьников, лицеистов;
• аспирантов;
• интернов;
• ординаторов;
• студентов очного обучения среднего и высшего профессионального образования;
• курсантов.

Такие вычеты получают родители даже в том случае, если их дети обучаются в зарубежных учебных заведениях.

Стандартные вычеты на детей в 2017 году применяются к доходам граждан ежемесячно, но только до того момента, пока сумма доходов не превышает 350 000 рублей, начиная с января и по декабрь, так как за налоговый период принимается календарный год. Если же работник поступил на данное предприятие в течение года, то он обязан предоставить с прежнего места работы справку о заработной плате.

Пример 2. Иванов И.И. был принят на работу в фирму «Рассвет» 1 сентября. На прежнем месте работы ему выдали справку по форме 2-НДФЛ, где указано, что за 8 месяцев текущего года общая сумма начисленной ему заработной платы составила 355250 рублей. Иванов И.И. по новому месту работы в текущем году не будет пользоваться стандартными налоговыми вычетами.

Стандартный налоговый вычет на детей в 2017 году применяется с месяца, в котором родился ребенок или был усыновлен (установлена опека или попечительство). Прекращается его действие в конце того года, в котором:

• ребенку исполняется 18 лет;
• отменяется опекунство или попечительство;
• отменяется усыновление;
• обучающемуся исполняется 24 года;

При получении документа об окончании учебы стандартный вычет не применяется со следующего месяца, даже если ребенку еще не исполнилось 24 года.

Размеры вычетов на детей 2017

Размер вычетов на детей в 2017 году зависит от нескольких факторов:

• численность детей в семье;
• есть ли в семье дети-инвалиды;
• каков статус получателя вычетов (родитель, опекун, усыновитель и так далее).

На первенца вычет предоставляется ежемесячно в размере 1400 рублей. Такая же сумма вычета будет выделена и на второго ребенка. А вот третий, четвертый, пятый и все последующие позволят их родителям воспользоваться вычетом в 3000 рублей каждый месяц.

Пример 3. В семье Петровой П.П. имеется трое детей: Иван – студент университета, 26 лет; Пётр – ученик средней школы, 16 лет, Валентина – 5 лет, ходит в детский садик. Лимит вычета на детей 2017 года для данной семьи будет такой:

1. Иван является студентом, но ему уже исполнилось 26 лет, а вычет предоставляется только до 24-летнего возраста. Значит, на него вычет не положен. Но статус первого ребенка остается за ним.
2. Петр учится в школе, ему еще нет 18 лет, на него положен вычет в сумме 1400 рублей как второму ребенку в семье.
3. Валентина — это третий ребенок, на нее родители получат вычет в размере 3000 рублей.

Сумма вычета на ребенка в 2017 году, а вернее, на детей, в семье Петровых составит 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно.

Если в семье есть ребенок-инвалид первой или второй группы, то стандартные налоговые вычеты определяются в сумме:

• 12000 рублей в месяц – родителю, супругу(супруге) родителя, усыновителю.
• 6000 рублей в месяц – опекуну, попечителю, приемному родителю, супругу (супруге) приемного родителя.

Пример 4. В семье Сидоровых старший ребенок Валентин — инвалид детства I группы, ему 15 лет. Младшей дочери Марине 8 лет. В этом случае размер налогового вычета на ребенка в 2017 году будет рассчитан так:

• на старшего ребенка – инвалида 12000 и 1 400 рублей ;
• на второго ребенка 1400 рублей;
• всего в месяц: 14800 рублей (12000+1400 + 1400).

Налоговым законодательством Российской Федерации предусматривается двойной вычет на ребенка 2017. Получить такой вычет можно в двух случаях:

• если ребенка воспитывает единственный родитель;
• если один из родителей официально отказался от получения вычета. При этом  оба родителя должны работать и получать доход, облагаемый по ставке 13 процентов.

Все виды стандартных вычетов прекращаются:

1. Если ребенку исполнилось 18 лет, и он не учится на очном отделении школы, лицея или профессионального учебного заведения (училище, техникум вуз). Вычеты будут предоставляться до конца того календарного года, в котором ребенок стал совершеннолетним.
2. Если молодой человек (или девушка) завершил обучение на очном отделении до исполнения ему 24 лет. Вычеты прекращаются с месяца, следующего за месяцем, в котором получен диплом об окончании учебного заведения.
3. Если доход родителя превысил 350 тысяч рублей в текущем году, начиная с января. Вычеты прекращаются с того месяца, в котором превышен предельный размер дохода.
4. Если расторгнут договор опекунства, попечительства или усыновления — с момента расторжения.
5. Если родитель лишен родительских прав — с момента лишения.

Пример 5. В семье Кузнецовых трое детей: Ивану 23 года, в июне он получил диплом об окончании вуза; Вероника учится на заочном отделении техникума, ей в сентябре исполняется 18 лет; Максиму 6 лет, он ходит в детский сад. Оба родителя работают на заводе официально, других доходов, кроме заработной платы, не имеют. Вычетами они будут пользоваться в следующем порядке:

• январь-июнь — по 5800 рублей (1400+1400+3000) ежемесячно;
• июль-декабрь — по 4400 рублей (1400+3000) ежемесячно, так как с июля на Ивана вычеты уже не положены, он окончил обучение в вузе.

Эти размеры вычетов будут соблюдаться, если весь годовой доход родителей не превысит 350000 рублей (статья 218 НК РФ). Рассмотрим на примере этой же семьи, если лимит дохода будет превышен.

Таблица 1. Доходы семьи Кузнецовых (в рублях)

Из данных таблицы видно, что отец семейства получил в декабре доход больше 350000 рублей, и с этого месяца вычеты на детей ему не положены.

Заявление на налоговый вычет на детей 2017

Стандартные налоговые вычеты на детей носят заявительный характер: если работник письменно не выразил желания получать льготы на детей, то работодатель самостоятельно предоставлять вычеты не имеет права.

Поступая на работу в фирму, работник обязан написать заявление на вычеты на детей 2017 и приложить к нему подтверждающие документы:

• документ о рождении ребенка;
• приказ об установления опекунства или попечительства;
• справка из учебного заведения, если ребенку уже исполнилось 18 лет;
• справку о зарплате по форме 2-НДФЛ с прошлого места работы, если работник поступил на фирму не с 1 января.

Образец заявления на вычеты на детей 2017 можно скачать здесь.

Уважаемые пользователи, ответы на ваши вопросы публикуются в рубрике Вопросы и ответы

Источник: https://nalogu-net.ru/vychety-na-detej-2017/