Если в платежном поручении на аванс неправильно указана ставка ндс

Как принять к вычету НДС при перечислении поставщику аванса — НалогОбзор.Инфо

Организация-покупатель может принять к вычету НДС, перечисленный продавцу (поставщику, исполнителю) в составе аванса или частичной оплаты (п. 12 ст. 171 НК РФ). Но только при выполнении определенных условий и если покупатель не использует освобождение от уплаты НДС.

После того как поставщик выставит счет-фактуру на отгруженные товары (выполненные работы, оказанные услуги, переданные имущественные права), организация сможет принять НДС к вычету на общих основаниях. А НДС, принятый к вычету с аванса, организация восстановит.

Условия применения вычета

Покупатель сможет принять к вычету входной НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если одновременно выполнены следующие условия:

• есть счет-фактура от поставщика и в счете-фактуре выделена сумма НДС;

• покупатель перечислил предоплату в счет предстоящей поставки имущества (работ, услуг, имущественных прав), предназначенного для использования в операциях, облагаемых НДС. Причем аванс строго в денежной форме;

• есть документы, подтверждающие перечисление денег поставщику;

• в договоре с поставщиком есть условие об авансе (частичной оплате) в счет предстоящей поставки.

Это следует из положений статьи 171 и пункта 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Организация заключила с поставщиком сразу несколько отдельных договоров? Тогда НДС с авансов можно принять к вычету только по тем договорам, в отношении которых выполнены все перечисленные условия.

И не имеет значения, есть ли у покупателя задолженность перед поставщиком по другим договорам, – право на вычет это не ограничивает. Об этом сказано в письме Минфина России от 5 марта 2011 г.

№ 03-07-11/45.

Ситуация: принимать к вычету НДС, предъявленный продавцом при получении аванса (частичной оплаты), – право или обязанность?

Пункт 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ предусматривает право, но не устанавливает обязанность покупателя (заказчика) уменьшить общую сумму НДС на вычеты по этому налогу. Поэтому, получив от поставщика счет-фактуру на аванс, покупатель может не предъявлять выделенный в нем НДС к вычету.

Правом на вычет можно воспользоваться позже, когда продавец выставит счет-фактуру при реализации. К занижению налоговых обязательств по НДС такие действия не приведут. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 22 ноября 2011 г. № 03-07-11/321, от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39 и ФНС России от 20 августа 2009 г. № 3-1-11/651.

Ситуация: может ли покупатель принять к вычету НДС с аванса или частичной оплаты, если в договоре предусмотрена предварительная оплата товаров (работ, услуг, имущественных прав), но не указана конкретная сумма аванса?

Ответ: да, может.

В рассматриваемой ситуации покупатель (заказчик) вправе принять к вычету сумму НДС, указанную в счете-фактуре на аванс.

Если в договоре не предусмотрено условие о предварительной оплате или договора вообще нет, то покупатель (заказчик) не имеет права на вычет. Даже если предоплату он перечислил по счету от поставщика (исполнителя).

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

Ситуация: может ли покупатель или заказчик принять к вычету НДС с аванса (частичной оплаты), оплаченного наличными?

Ответ: нет, не может.

По мнению Минфина России, подтверждающим документом является платежное поручение. Выходит, что аванс должен быть оплачен в безналичной форме. При наличных расчетах платежного поручения не будет. А значит, безопаснее заявлять вычет, только если есть платежка.

Такие разъяснения содержатся в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

Когда нельзя принять НДС к вычету

Покупатель не вправе принять к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса (частичной оплаты), если не выполняются все необходимые условия.

В частности, нельзя принять НДС к вычету, если организация вносит аванс в неденежной форме.

В таких ситуациях покупатели и заказчики не вправе регистрировать в книге покупок счета-фактуры на аванс, выставленные поставщиками или исполнителями (подп. «д» п.

 19 приложения 4 к постановлению Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137). А значит, НДС по таким счетам-фактурам к вычету не принимается.

Совет: если аванс выплачен в неденежной форме, покупатель (заказчик) тоже может принять к вычету сумму НДС, предъявленную продавцом (исполнителем). Не исключено, что правомерность такого решения придется отстаивать в суде. Но шансы выиграть спор у налоговой инспекции очень высоки.

Ни пункт 12 статьи 171, ни глава 21 Налогового кодекса РФ в целом не содержат указаний на то, что аванс должен быть перечислен продавцу (исполнителю) исключительно в денежной форме.

Отсутствие подобных ограничений означает, что покупатель (заказчик) не может быть лишен права на вычет НДС, если предоплата произведена ценными бумагами, передачей имущественных прав, в натуральной форме и т. п.

Такая позиция отражена в пункте 23 постановления Пленума ВАС РФ от 30 мая 2014 г. № 33.

Контролирующие ведомства подтверждают, что инспекции при решении спорных вопросов должны руководствоваться официально опубликованными документами высших судебных органов и не доводить дело до суда (письма Минфина России от 7 ноября 2013 г. № 03-01-13/01/47571 и ФНС России от 26 ноября 2013 г. № ГД-4-3/21097).

Восстановление НДС

Сумму НДС, ранее принятую к вычету с перечисленного аванса (частичной оплаты), покупатель (заказчик) должен восстановить:

• после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), поступивших в счет перечисленного аванса или частичной оплаты. В этом случае покупатель (заказчик) принимает к вычету сумму НДС, которая выделена в счете-фактуре, выставленном продавцом (исполнителем) при отгрузке. Восстановить НДС нужно в том квартале, в котором у покупателя появится право на вычет по товарам (работам, услугам, имущественным правам), поступившим в счет ранее перечисленного аванса или частичной оплаты;

• при расторжении или изменении условий договора поставки товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав), в счет которого был перечислен аванс. В этом случае продавец возвращает покупателю ранее перечисленный аванс или частичную оплату. Восстановить НДС нужно в том квартале, когда произошло расторжение или изменение условий договора и возврат аванса (частичной оплаты).

Такой порядок следует из положений пунктов 2 и 12 статьи 171, пункта 9 статьи 172 и подпункта 3 пункта 3 статьи 170 Налогового кодекса РФ.

Если в счет полученной предоплаты поставщик отгружает товары, выполняет работы, оказывает услуги, передает имущественные права отдельными партиями (поэтапно), то покупатель должен восстанавливать входной НДС по частям. А именно в суммах, которые указаны в счетах-фактурах на каждую партию (этап). Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 1 июля 2010 г. № 03-07-11/279 и от 28 января 2009 г. № 03-07-11/20.

Пример отражения в бухучете входного НДС при приобретении материалов. Договором поставки предусмотрена частичная предварительная оплата материалов продавцу в денежной форме

Между ООО «Альфа» (покупатель) и ООО «Торговая фирма «Гермес»» (продавец) заключен договор поставки материалов, предназначенных для использования в производственной деятельности, облагаемой НДС.

Согласно договору «Гермес» отгружает материалы «Альфе» на условиях их частичной предварительной оплаты. В марте в счет предстоящей поставки «Альфа» перечислила продавцу аванс в сумме 118 000 руб. (в т. ч. НДС – 18 000 руб.).

В апреле «Альфа» оприходовала материалы, поставленные «Гермесом». Стоимость материалов составила 120 360 руб. (в т. ч. НДС – 18 360 руб.).

В учете покупателя сделаны следующие записи.

В марте:

Дебет 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным» Кредит 51
– 118 000 руб. – перечислен аванс в счет предстоящей поставки материалов.

После получения от поставщика счета-фактуры на сумму аванса:

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных»
– 18 000 руб. – принят к вычету НДС, уплаченный поставщику в составе аванса.

В апреле:

Дебет 10 Кредит 60 субсчет «Расчеты за материалы»
– 102 000 руб. – оприходованы материалы;

Дебет 76 субсчет «Расчеты по НДС с авансов выданных» Кредит 68 субсчет «Расчеты по НДС»
– 18 000 руб. – восстановлен НДС, ранее принятый к вычету;

Дебет 68 субсчет «Расчеты по НДС» Кредит 19
– 18 360 руб. – принят к вычету НДС по оприходованным материалам;

Дебет 60 субсчет «Расчеты за материалы» Кредит 60 субсчет «Расчеты по авансам выданным»
– 118 000 руб. – зачтен аванс, перечисленный поставщику;

Дебет 60 субсчет «Расчеты за материалы» Кредит 51
– 2360 руб. (120 360 руб. – 118 000 руб.) – погашена задолженность перед поставщиком.

Ситуация: нужно ли правопреемнику – плательщику НДС восстанавливать налог, который ранее приняла к вычету реорганизованная организация по выданному авансу? Правопреемник получил продукцию в счет выданного аванса.

Ответ: да, нужно.

В налоговых отношениях к правопреемникам переходят все права и обязанности, связанные с деятельностью реорганизованных организаций. Это следует из положений статьи 50 Налогового кодекса РФ.

Получив продукцию, которую авансом оплатила реорганизованная организация, правопреемник имеет право на вычет НДС, предъявленного ему продавцом (п. 2 ст. 171 НК РФ). Однако это право неразрывно связано с обязанностью восстановить налог, который был принят к вычету с суммы аванса (подп.

То обстоятельство, что при авансовой форме расчетов налоговая база определяется дважды (п. 14 ст. 167 НК РФ), и то, что сделку начала одна организация, а завершает другая, в рассматриваемой ситуации значения не имеет.

Принять к вычету НДС в отношении одного объекта налогообложения покупатель имеет право лишь один раз.

Поэтому, оприходовав товары (работы, услуги), отгруженные в счет аванса, покупатель-правопреемник обязан восстановить сумму НДС, принятую к вычету реорганизованной организацией.

Отражение НДС в декларации

Составляя декларацию по НДС, сумму входного налога, принятого к вычету с перечисленного поставщику аванса (частичной оплаты), отразите по строке 130 раздела 3 декларации (п. 38.9 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Суммы НДС, принятые к вычету и восстановленные после оприходования товаров (работ, услуг, имущественных прав), отразите по строке 090 раздела 3 декларации (абз. 2 п. 38.5 раздела VI Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 29 октября 2014 г. № ММВ-7-3/558).

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/nds/kak_prinjat_k_vychetu_nds_pri_perechislenii_postavshiku_avansa/1-1-0-106

Три реквизита авансового счета-фактуры, из-за ошибок в которых покупатель рискует потерять вычет НДС

Чем поможет эта статья: Вы проверите, нет ли ошибок в счете-фактуре на предоплату, выставленном продавцом. И вовремя попросите поставщика исправить документ. От чего убережет: Если вы заявите вычет НДС по авансовому счету-фактуре, в котором неверно значится ставка налога или наименование товара, контролеры доначислят налог, пени и штраф.

Если ваша компания на упрощенке Компании на упрощенке, как правило, не платят НДС, поэтому и вычет с аванса заявить не вправе.

С предоплаты, которую ваша компания перечисляет поставщикам, вы вправе сразу же заявлять вычет НДС. Особенно важно воспользоваться таким вычетом, если продавец отгружает товар или выполняет услуги уже в следующем квартале после аванса. В таком случае вам удается отчасти отсрочить уплату налога.

Но чтобы вы спокойно могли воспользоваться вычетом налога с аванса, важно получить от контрагента правильно оформленный счет-фактуру. Ведь в этом документе есть такие реквизиты, ошибись в которых — и налоговики безусловно откажут покупателю в вычете НДС. Вот мы и расскажем вам, какие проблемные строки или графы проверить, получив на руки авансовый счет-фактуру.

А ниже мы показали для сравнения ошибочно заполненный документ и тот, по которому заявлять вычет НДС можно смело.

Распечатать образец >>

Распечатать образец >>

Скачать бланк в формате Exel >>

Обнаружили погрешности в документе? Тогда попросите продавца исправить счет-фактуру. В крайнем случае попросту не принимайте авансовый НДС к вычету.

Реквизит первый: «К платежно-расчетному документу»

Осторожно! Вычет авансового НДС можно заявить только при условии, что поставщик укажет в счете-фактуре верные реквизиты платежки.

Обязательный реквизит любого авансового счета-фактуры — это дата и номер расчетно-платежного документа. Эти данные поставщик должен указать в строке 5 счета-фактуры. Убедитесь, есть ли сведения о платеже в вашем экземпляре.

Если продавец эту строку не заполнил, вычет вы, как покупатель, заявить не вправе. То же можно сказать и о ситуациях, когда поставщики ошибаются в дате или номере платежного поручения.

Смотрите: продавец выставляет счет-фактуру в связи с тем, что вы перечислили ему аванс. А подтверждает этот факт именно платежное поручение.

Вот налоговики и хотят сравнить данные счета-фактуры с реквизитами вашей платежки. Тем более что без этого поручения не удастся воспользоваться правом на вычет НДС.

Кстати, все условия вычета авансового налога, которые необходимо выполнить покупателю, мы напомнили ниже.

1. Счет-фактура на предоплату, который оформлен поставщиком в полном соответствии с требованиями действующего законодательства.

2. Документ, подтверждающий уплату аванса поставщику.

3. Договор с контрагентом, в котором предусмотрена обязанность компании перечислить предоплату.

Кроме того, товары (работы, услуги), в счет которых покупатель перечисляет аванс, должны быть предназначены для операций, облагаемых НДС. Данные требования установлены в пункте 12 статьи 171 и пункте 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ. А также в пункте 19 Правил ведения книги покупок, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Ведь буквально в Налоговом кодексе написано, что обязательный реквизит счета-фактуры — это номер платежного документа. Про дату платежки в подпункте 3 пункта 5.1 статьи 169 кодекса ничего не сказано.

Хотя требование указывать полные реквизиты платежного поручения есть в Правилах заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Но нормы Налогового кодекса имеют больший приоритет. Поэтому-то судьи порой высказываются в пользу того, что ошибка в дате платежки некритична.

Пример тому — постановление ФАС Московского округа от 27 мая 2008 г. № КА-А41/4647-08.

Реквизит второй: «Наименование товара»

Теперь загляните в основную таблицу авансового счета-фактуры. Там в графе 1 должно стоять наименование товаров (работ, услуг), в счет оплаты которых поставщик получил от вашей компании предоплату. Этот порядок установлен в подпункте «а» пункта 2 Правил заполнения счета-фактуры, утвержденных постановлением Правительства РФ от 26 декабря 2011 г. № 1137.

Важная деталь В авансовом счете-фактуре может быть обобщенное наименование товаров, если конкретный ассортимент стороны определяют в спецификации, составляемой после оплаты.

Написать в счете-фактуре просто «предоплата» или «аванс по договору от… №…» недостаточно. Такую информацию продавец может привести лишь дополнительно: чиновники разрешают указывать в счетах-фактурах необязательные сведения (см. письмо Минфина России от 30 октября 2012 г. № 03-07-09/146).

Конкретный ассортимент товаров стороны могут определять в спецификации или заявке покупателя, причем уже после оплаты. Поэтому чиновники считают, что общее название в авансовом счете-фактуре вполне допустимо. Например, «кондитерские изделия», «канцелярские товары».

Об этом — письма Минфина России от 26 июля 2011 г. № 03-07-09/22 и от 9 апреля 2009 г. № 03-07-11/103.

Реквизит третий: «Налоговая ставка»

Третий, еще один важный реквизит в счете-фактуре на предоплату в графе 7 — это ставка налога. Хорошо, если вам будут отгружать товар, облагаемый лишь по одной ставке.

Но для ряда товаров действует ставка НДС 10 процентов. Например, это относится к продовольственной продукции. И нередко у одного поставщика закупают одновременно как льготные товары, так и облагаемые по обычной ставке.

Вот тут уже и возникают сложности с НДС.

Вам сейчас надо проверить, каким образом контрагент указал в авансовом счете-фактуре ставку НДС. А тут возможно два варианта — в зависимости от того, получается ли разграничить сумму предоплаты по конкретным категориям товаров, то есть по ставкам.

В договоре четко прописано, за какие товары ваша компания перечисляет аванс

Допустим, исходя из условий договора можно определить конкретную сумму предоплаты по разным видам товаров. К примеру, там написано, что за хлебобулочные изделия (а они облагаются по ставке 10%) покупатель перечисляет аванс в сумме 20 000 руб. А за кондитерские, для которых действует ставка 18 процентов, — 30 000 руб.

В рассматриваемом случае для вас безопаснее всего, чтобы поставщик обозначил в счете-фактуре отдельные позиции товаров, то есть в разных строках, и указал по каждому из них свою ставку налога: 10/110 или 18/118.

Поэтому, если вы хотите полностью исключить какие-либо претензии со стороны налоговиков, изначально прописывайте все эти детали в договоре. А можно даже заключать разные договоры на товары, облагаемые по различным ставкам налога.

В контракте стоит лишь общее название товаров и общая сумма предоплаты важная деталь если поставщик будет отгружать в счет предоплаты товары, облагаемые по разным ставкам налога, в счете-фактуре он может указать обобщенное наименование продукции и ставку 18/118

Далеко не всегда из договора понятно, под какие товары покупатель перечисляет предоплату. Скажем, там написано, что покупатель платит аванс в размере 50 000 руб., а конкретный ассортимент каждой партии товаров стороны согласуют в спецификациях непосредственно перед отгрузкой.

Очевидно, что тут сложно распределить сумму предоплаты по конкретным ставкам НДС. Поэтому чиновники разрешают обозначить в авансовом счете-фактуре обобщенное название товаров. И ставку налога также ставить одну — 18/118. В частности, такие рекомендации есть в письме Минфина России от 6 марта 2009 г. № 03-07-15/39.

ООО «Покупатель» заключило с ООО «Поставщик» договор на поставку кондитерских и хлебобулочных изделий от 25 марта 2013 г. № 16. В рамках этого договора ООО «Поставщик» будет отгружать товары, облагаемые по разным ставкам НДС — 10 и 18 процентов. Конкретный ассортимент каждой партии товаров стороны согласуют в спецификации.

28 марта ООО «Покупатель» перечислило предоплату по данному договору поставки в размере 381 000 руб. по платежному поручению № 152. На расчетный счет ООО «Поставщик» сумма аванса зачислена 29 марта. В тот же день ООО «Поставщик» выставило счет-фактуру на предоплату.

Поскольку ООО «Поставщик» не сможет расписать в авансовом счете-фактуре позиции товаров отдельно по разным ставкам налога, он указал в нем общее наименование и общую ставку НДС 18/118 (см. образец выше).

Как видите, данный вариант даже выгоден для покупателя. Ведь вы сразу можете заявить вычет авансового НДС по максимальной ставке. Пусть даже потом после того, как поставщик отгрузит вашей компании товары этот вычет налога вы будете восстанавливать.

Обучающий курс по теме Верно заполнить счет-фактуру подписчикам «Главбуха» поможет обучающий курс в Высшей Школе Главбуха.

15 апреля ООО «Поставщик» отгрузило ООО «Покупатель» товары в счет предоплаты на сумму 764 800 руб. в том числе:

— хлебобулочные изделия, облагаемые по ставке 10 процентов, на сумму 517 000 руб. (включая НДС — 47 000 руб.);

— кондитерские изделия, по которым применяется ставка 18 процентов, на сумму 247 800 руб. (включая НДС — 37 800 руб.).

Бухгалтер ООО «Покупатель» 15 апреля восстановил вычет НДС с предоплаты в размере 58 118,64 руб.

После этого бухгалтер ООО «Покупатель» зарегистрировал в книге покупок отгрузочный счет-фактуру на сумму налога 84 800 руб. (47 000 + 37 800).

Добавим, что вариант с общей ставкой НДС рассматривали также судьи ВАС РФ и признали вполне законным. Речь идет о постановлении Президиума ВАС РФ от 25 января 2011 г. № 10120/10.

В этом решении судьи указали налоговикам, что у продавца нет оснований корректировать сумму авансового НДС, которую он посчитал по ставке 18/118. Даже если потом покупателю были отгружены товары, облагаемые налогом, как по обычной, так и по льготной ставке.

Так что на возможные придирки налоговиков у вас есть два аргумента в защиту — письмо Минфина России и постановление Президиума ВАС РФ.

Вопрос-тест по темам номера

Следующий вопрос в статье «Что инспекторы советуют бухгалтерам проверять в декларациях по налогу на прибыль».

1 Если поставщик привел в счете-фактуре на предоплату неверные реквизиты платежного поручения, принять НДС к вычету нельзя.

2 В авансовом счете-фактуре продавец должен указать наименование товаров (работ, услуг).

Дополнительно про счета-фактуры

Статьи: «Образцы документов, которые помогут вам навести идеальный порядок в счетах-фактурах» («Главбух» № 17, 2012); «Разъяснения чиновников, которые помогут вам оформлять без ошибок новые счета-фактуры» («Главбух» № 13, 2012).

Документ: пункт 9 статьи 172 Налогового кодекса РФ.

Источник: https://www.gazeta-unp.ru/articles/42619-qqgb-16-m3-tri-rekvizita-avansovogo-scheta-faktury-iz-za-oshibok-v-kotoryh-pokupatel-riskuet

Если в платежном поручении на аванс неправильно указана ставка ндс

«Учет.Налоги.Право», N 19, 2004 В ПЛАТЕЖКУ ЗАКРАЛСЯ НЕВЕРНЫЙ НДС Для продавца. Он должен перечислить в бюджет ту сумму, которая указана в счете-фактуре, а не ту, что покупатель вписал в платежное поручение.

Именно по этим принципам рассчитан налог в счете-фактуре (п.2 ст.168 НК РФ). Вывод: налог продавцом рассчитан верно и пересчету по причине того, что покупатель решил его определить по-своему, не подлежит. Не влияет на это и то, как организация уплачивает НДС: «по отгрузке» или «по оплате».

Для покупателя. Он засчитывает налог, указанный в счете-фактуре, если общая сумма счета-фактуры соответствует сумме платежа. Нас интересует именно последнее условие.

С одной стороны, оно выполнено — товары и сумма налога оплачены, с другой — сумма НДС выделена в платежном документе неверно. Можно ли зачесть в этом случае НДС? На наш взгляд, можно, но только в размере, указанном в счете-фактуре, а не в платежном документе.

В платежку закрался неверный ндс

Для продавца.

Не влияет на это и то, как организация уплачивает НДС: «по отгрузке» или «по оплате». Для покупателя. Он зачитывает налог, указанный в счете-фактуре, если общая сумма счета-фактуры соответствует сумме платежа.

Нас интересует именно последнее условие. С одной стороны, оно выполнено — товары и сумма налога оплачены, с другой — сумма НДС выделена в платежном документе неверно. Можно ли зачесть в этом случае НДС?

На наш взгляд, можно, но только в размере, указанном в счете-фактуре, а не в платежном документе.

В платежке указан ненужный ндс — как исправить

ДЛЯ СМЕЛЫХ. Оставить все как есть Я вижу как минимум три способа внести изменения.

ДЛЯ ХИТРЫХ. Поставить штамп на правильной «копии» Поэтому я рекомендую исправлять ошибку иначе. ДЛЯ СПРАВЕДЛИВЫХ. Написать письмо в банк Для инспектора.

Запастись документами Если со стороны налоговиков возникнут вопросы, будьте готовы показать им все документы, касающиеся платежа по займу. Во-первых, список с перечнем дебиторов организации.

Если суммы, указанные в ведомости, платежке и договоре займа, совпадут, то это будет очень веским аргументом в пользу организации.

Правомерно ли принятие к вычету НДС, если номер платежного поручения на перечисление суммы предоплаты в счете-фактуре не указан

Вопрос: ?

Ответ: Неуказание в счете-фактуре номера платежного поручения на перечисление суммы предоплаты, по нашему мнению, не является ошибкой, препятствующей принять к вычету сумму НДС.

Согласно п. 2 ст. 169 НК РФ счета-фактуры являются основанием для принятия предъявленных покупателю продавцом сумм налога к вычету при выполнении требований, установленных п. п. 5, 5.1 и 6 данной статьи. Применительно к продавцу необходимо иметь в виду следующее. В соответствии с п. 8 ст. 171 и п.

6 ст. 172 НК РФ вычетам подлежат суммы налога, исчисленные налогоплательщиком с сумм оплаты, частичной оплаты, полученных в счет предстоящих поставок товаров; данные вычеты производятся с даты отгрузки товаров.

Чем опасен ошибочно выделенный в платежке НДС спецрежимнику

Обнаружить, что в платежном поручении выделен НДС, инспекция может гораздо раньше, чем соберется к вам с выездной проверкой.

Налоговики увидят это при камеральной проверке ваших деклараций за период, в котором прошел платеж с ошибочно выделенным НДС. — блокируют ваш расчетный счет за непредставление декларации по НДС (Пункт 3 ст.

76 НК РФ); — списывают указанный в платежке НДС по инкассо.

Так что действия инспекции удастся оспорить.

Однако лучше вовсе не давать ей повода для подобных действий, заранее исключив возможность заподозрить вас в том, что вы предъявили покупателю НДС.

Верно указываем назначение платежа в платежном поручении

При заполнении данной графы следует иметь в виду, что для нее установлено максимальное количество знаков — 210.

Такая информация содержится в приложении 11 к положению Банка России

«О правилах осуществления перевода денежных средств»

от 19.06.2012 № 383-П.

Клиент не сможет представить банку измененную платежку и потребовать ее подтверждения.

После исполнения платежа внесение изменений в его назначение может быть оправдано рядом факторов.

Ставка НДС в платежном поручении

Добрый день, ответьте пожалуйста на следующий вопрос: Какую ставку НДС надо проставить в п/п, если сумма НДС смешанная и состоит из двух ставок. Можно ли в п/п ставить сумму НДС, но не указывать ставку.

Что делать, если в платежном поручении ошибка

Что делать, если в платежах ошибка. Одна неправильная цифра, и поставщик не получит деньги за материалы или налог будет переведен не в тот бюджет.

Как вернуть платеж? Профессиональная деятельность бухгалтеров всегда связана с движением денежных средств.

Мы пользуемся разными программами для осуществления платежей.

Но все они требуют от специалиста внимательности. Что же делать, если оплошность все же совершена? Каждый бухгалтер может рассказать историю, где он или коллега допустили огрех в заполнении платежного документа.

Но ошибки всё равно случаются. Самые частые ошибки в платежных поручениях – это неверное назначение платежа и расчет НДС. Но, если деньги отправлены на КБК другого налога, то тут нужно действовать иначе.

Возможны два варианта развития событий.

Ошибки в платежном поручении контрагенту

В данной статье рассмотрим ошибки в платежном поручении и их последствия. А также возможные варианты их исправления.

Проанализируем законодательные акты, регулирующие систему платежных поручений.

Источник: https://152-zakon.ru/esli-v-platezhnom-poruchenii-na-avans-nepravilno-ukazana-stavka-nds-12444/