+7(499)-938-42-58 Москва
+7(800)-333-37-98 Горячая линия

Реализация в калининград ставка ндс

Содержание

Условия растаможки промышленного оборудования в Калининграде

Реализация в калининград ставка ндс

В связи с частыми запросами из Интернет по этой тематике, возникла потребность написать данную статью.

Участникам внешнеэкономической деятельности, ведущим бизнес в остальной части России (под остальной частью понимается любой регион РФ, за исключением Калининградской области), не всегда ясно — что такое Калининградская Особая Экономическая Зона и чем может быть выгодна растаможка товаров в ней конкретно им.

В общих чертах мы уже описывали все плюсы и минусы ОЭЗ 39-го региона, — слева в основных разделах эта страничка даже выделена отдельным пунктом, — однако, мы посчитали, что эта статья не будет лишней.

Льготы Калининградским фирмам

Итак, по порядку — Калининградская ОЭЗ — весьма выгодное место для ведения бизнеса. Любого. Допустим, живете вы в Калининграде, имеете фирму, торгующую плиткой напольной, которую покупаете, скажем, в Германии или Польше, и не знаете горя.

В Калининграде не платится импортная пошлина, не платится НДС, если вы ввозите товар на фирму, зарегистрированную в области. Все условия для развития бизнеса — только найди рынок сбыта.

Хоть он и ограничивается полумилионным населением региона, но нишу свою найти можно — не плитка, так детская одежда, не детская одежда, так предметы интерьера — главное знать основы ведения бизнеса и разбираться в азах внешнеэкономической деятельности.

Существуют в области льготы и на растаможку коммерческой техники — экскаваторы, тягачи, самосвалы — тоже не платится ни НДС ни импортная пошлина. Исключение — легковые машины для физ лиц. Халявы больше нет, растамаживаются по общим с Россией ставкам.

И специально для Калининграда был придуман режим таможенного оформления — Импорт-78 (ИМ78). Это выпуск товаров для внутренного потребления для ОЭЗ.

То есть, если вы ввозите ту же самую плитку в область и таможенный брокер, оформляя ваш товар, ставит в графе с указанием процедуры ИМ 78 — то товар должен остаться на территории области. Он должен быть куплен Калининградскими жителями для собственных домов и не должен покидать регион.

Если вы решите продать ее другой фирме в Москву или Санкт-Петербург или Екатеринбург — таможня вспомнит вам и неуплаченный НДС и импортную пошлину. Так с любым товаром, на который распространяются льготы и промышленное оборудование в том числе.

Вот пример — торговали вы плиткой, получили много благодарных клиентов и постоянных заказчиков-строительных фирм, и решили в какой-то момент времени организовать собственное производство этой самой плитки.

Что нужно для производства? Правильно, производственные площади, штат сотрудников и оборудование. Оборудование найти не проблема — много Европейских стран задействованы в тяжелой промышленности. Как мы уже сказали — если ввозиться оно будет для Калининграда — пошлина ввозная и НДС будет только на бумаге. Работайте на благо региона, развивайте экономику.

Льготы Российским фирмам

Руководитель какой-нибудь компании, у которого свой бизнес в России с множеством покупателей, благодарных клиентов и постоянных заказчиков, заинтересованный в производстве и расширении своего бизнеса, прочитав рассуждения выше, заинтересуется почти что наверняка.

Что вам понадобится, уважаемый бизнесмен? Понадобится открыть на территории области фирму, которая автоматом получит все необходимые льготы, заключить контракт на поставку оборудования, разместить его на производственных площадях, нанять штат сотрудников и отпраздновать успешное открытие.

Это если говорить о далеко идущих планах, долговременном развитии и широте взглядов.

Но что если у вас разовая поставка оборудования или другого товара Калининградской фирме? Вот пример — вы являетесь официальным дилером компании, производящей насосы, и в связи с открытием стадиона для ЧМ по футболу или строительством олимпийских объектов, или АЭС, потребность в таких насосах возникла у одной из Калининградских фирм. Они обратились к вам, вы нашли взаимопонимание в вопросах цены, осталось поставить товар по вашему внешнеэкономическому контракту (не «засветив вашего поставщика в Европе») и ударить по рукам. Но вы слышали про льготы в Особой Экономической Зоне, слышали о том, что как-то можно не платить НДС или импортную пошлину, сэкономив уйму средств, только не уверены — законно ли это и не знаете всех тонкостей. Да, это законно, только вам понадобится в этом случае помощь специальной фирмы-резидента. Такие фирмы есть у некоторых таможенных брокеров, мы уже писали об в основной статье про Калининградскую ОЭЗ, но повторимся, разобрав конкретно этот случай. Мы не будем находить конкретный код ТН ВЭД, разберем самый примерный случай чтобы определить разницу.

Итак, партия в 100 насосов, общей стоимостью в 100 000 Евро. По закону она должна облагаться, скажем, импортной пошлиной в 5% (от суммы, при курсе 40 р. за 1 Евро выходит 5000 Евро или 200 000 р.) и НДС 18% (при том же курсе — 756 000 р.). И еще 7500 р. составят таможенные сборы за оформление. Итого, надо 963 500 рублей уплатить в бюджет, растамаживая товар как Российская фирма.

Но вы, как мы уже сказали, хотите сэкономить. В таком случае вам надо обратиться к Калининградской фирме-резиденту, оказывающей услуги конфиденциальной работы по контракту (в Калининграде это ООО «Кастом-гид») и заключить с ней Агентский договор.

По этому договору получается следующий вид сотрудничества — вы поручаете вышеуказанной фирме приобрести у вашего поставщика 100 насосов на общую сумму 100 000 Евро, ввезти в область, растаможить на себя (на фирму-агента) со всеми причитающимися льготами (оплатив только 7500 р. таможенных сборов) и передать конечному покупателю с соблюдением всех пунктов конфиденциальности.

Экономия колоссальная. За свои услуги такие фирмы-резиденты берут около тысячи долларов, цена варьируется в зависимости от «сложности товара» и его таможенной стоимости.

Резюме

Мы с вами разобрали на двух примерах выгоду от использования льгот Калининградской особой экономической зоны. Помните, что промышленное оборудование — это точно такой же товар и в область он завозится без уплаты НДС и импортной пошлины только в том случае если вы:

1) — Имеете собственную фирму в этом регионе,

2) — Работаете по Агентскому договору с брокерской компанией, имеющей фирму-резидента с таким пакетом услуг.

Источник: http://szfo-online.ru/rastamozhka-oborudovaniya-v-kaliningradskoy-oblasti/

Реализация в калининград ставка ндс – Адвокатское бюро Вершина

Реализация в калининград ставка ндс

Согласно пункту 2 статьи 202 ТК ТС таможенная процедура свободной таможенной зоны устанавливается международными договорами государств — членов Таможенного союза.

В соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 1 Соглашения по вопросам свободных (специальных, особых) экономических зон на таможенной территории Таможенного союза и таможенной процедуры свободной таможенной зоны (заключено в г. Санкт-Петербурге 18.06.

10) (далее по тексту – Соглашение) свободная (специальная, особая) экономическая зона — часть территории государства — члена таможенного союза в пределах, установленных законодательством государства — члена таможенного союза, на которой действует особый (специальный правовой) режим осуществления предпринимательской и иной деятельности, а также может применяться таможенная процедура свободной таможенной зоны.

Под таможенную процедуру свободной таможенной зоны помещаются товары, предназначенные для размещения на территории портовой или логистической СЭЗ лицами, не являющимися резидентами портовой или логистической СЭЗ и заключившими с резидентом портовой или логистической СЭЗ договор об оказании услуг по складированию (хранению) товаров, погрузке (разгрузке) товаров и иным грузовым операциям, связанным с хранением, по обеспечению сохранности товаров, а также по подготовке товаров к транспортировке, включая дробление партии, формирование отправок, сортировку, упаковку, переупаковку, маркировку, при условии, что операции, совершаемые с товарами при оказании таких услуг, не изменяют характеристики товаров, связанные с изменением классификационного кода по единой Товарной номенклатуре внешнеэкономической деятельности таможенного союза (часть вторая пункта 1 статьи 11 Соглашения).

Отгрузки в калининград

Вместе с тем освобождение от уплаты НДС может быть связано с применением специального налогового режима (УСН, ЕНВД, ЕСХН, система налогообложения при выполнении соглашений о разделе продукции), что является препятствием для получения статуса резидента ОЭЗК (п. 2 ст. 4 Закона N 16-ФЗ). Автор вопроса не указал вид товара, который планируется поставлять в ОЭЗК.

Важно

Поэтому обращаем внимание на существующие особенности и ограничения относительно некоторых видов и групп товаров. Под таможенный режим свободной таможенной зоны ОЭЗК согласно ст.

10 Закона N 16-ФЗ не могут помещаться: — подакцизные товары; — товары, запрещенные в соответствии с законодательством РФ для ввоза на таможенную территорию Российской Федерации; — товары, запрещенные к помещению под таможенный режим свободной таможенной зоны, применяемый в Калининградской области, в соответствии с перечнем, утверждаемым Правительством РФ.

Ндс при импорте товара в калининград

Под таможенную процедуру свободной таможенной зоны помещаются иностранные товары, ввозимые на территорию Особой экономической зоны, созданной в соответствии с Федеральным законом Российской Федерации от 10 января 2006 года N 16-ФЗ «Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации» (далее — Федеральный закон Российской Федерации № 16-ФЗ) на территории Калининградской области Российской Федерации (далее — ОЭЗ в Калининградской области), юридическими лицами, государственная регистрация которых осуществлена в Калининградской области, для размещения и использования в соответствии с целями, установленными Федеральным законом Российской Федерации № 16-ФЗ (часть 3 пункта 1 статьи 11 Соглашения).

Калининградской оэз дали льготу по ндс

Газель, грузоперевозки Грузоперевозки по Нижнему Новгороду и области! Будни и выходные дни! Подберем нужную по размеру машину. Подача за… Отруби очищенные Отруби овсяные и пшеничные пушистые добавляют прямо в тесто.

С 1 апреля в калининградской оэз действует отсрочка по уплате ндс

Соответствующий Федеральный закон № 72-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации в части завершения действия таможенной процедуры свободной таможенной зоны на территории особой экономической зоны Калининградской области» подписал Президент Российской Федерации В.В.Путин.

В соответствии с документом таможенные органы будут сообщать в налоговые органы сведения о налогоплательщиках, не уплативших НДС при выпуске товаров, для последующего контроля и взыскания в установленных случаях. Закон направлен на создание благоприятных условий для ведения предпринимательской деятельности на территории ОЭЗ в Калининградской области.

Правовед.RU 428 юристов сейчас на сайте

  1. Категории
  2. Таможенное право

Добрый день! Мы компания из Украины. Хотим продать холодильники витринные компании в Калининграде на условиях DAP Калининград.
Подскажите, НДС и пошлины в этом случае будут? Александр оставил отзыв о сайте — показать Ответы юристов (5)

  • Все услуги юристов в Москве Обжалование постановлений, вынесенных таможней Москва от 15000 руб. Сопровождение процедур проведения таможенных проверок Москва от 15000 руб.

Источник: http://kvirinal.ru/realizatsiya-v-kaliningrad-stavka-nds/

Изменение ставки НДС в 2019 году

Реализация в калининград ставка ндс

Федеральный закон №303-ФЗ, принятый Государственной Думой 3 августа 2018 года устанавливает новую ставку НДС 20%. Изменения ставки НДС вступают в силу с 1 января 2019 года и будут распространяться на все операции, которые сейчас облагаются налогом на добавочную стоимость по ставке 18%.

Как начать работать по новой ставке НДС?

С технической стороной нововведений у предпринимателей не должно возникнуть трудностей. Достаточно в учетной системе сменить налоговую ставку НДС на 20%. Дополнительно в графе 7 счет-фактуры придется сменить величину ставки НДС на 20% в поле «Налоговая ставка».

На этом технические изменения заканчиваются, но остаются трудности в самом порядке применения закона. Законодатель не стал указывать детально порядок внедрения измененной ставки, поэтому предпринимателям придется руководствоваться общими юридическими нормами. Подробнее об этом поговорим в статье.

Если закупка товара прошла в 2018 году, а продажа придется в 2019

Независимо от даты закупки товара предпринимателям придется применять новую ставку НДС в 2019 году в 20% для всех продаж, совершенных с 1 января 2019 года. Поэтому учитывается дата реализации, но не дата закупки.

Если товар продан в 2018, но расчет проведен только в 2019

Согласно статье 168 НК РФ, в случае продажи товара продавец обязан прибавить к цене сумму НДС, предусмотренную действующим законодательством. При этом на выставление счета-фактуры у продавца есть всего 5 дней. В нем должна отражаться как «чистая» цена товара, так и сумма НДС.

Поэтому при возникновении подобных ситуаций следует отталкиваться от суммы налога, указанной в счете-фактуры. Если товар реализован в 2018 году, то в счет-фактуре будет указана стоимость с учетом НДС по ставке 18%. Дата оплаты за товар значения не имеет.

Оплата проводится с авансовым платежом, полный расчет в 2019 году

Если мы говорим об авансе, то подразумевается два варианта развития события: исполнение договора полностью и его расторжение с возвратом уплаченной суммы.

Рассчитываем уплату НДС с аванса

Продавцам следует рассчитывать налоговую ставку по тому кварталу, в котором товар был получен. В 2018 году действовала ставка 18/118. А вот при продаже в следующем году с обновленной ставкой НДС вычет рассчитывается на сумму фактически исчисленного платежа. Таким образом, действовать будет ставка 18/118.

Как мы уже говорили, при реализации товара покупатель в течение 5 дней получает от продавца счет-фактуру. Аналогичная норма распространяется и при перечислении авансового платежа.

Поэтому НДС вычитывается в сумме, которая указана в полученном счете-фактуре. Такое разъяснение также содержится в письме ФНС от 23 октября 2018 года.

Таким образом, покупатель при полном внесении стоимости товара в 2019 году будет рассчитывать сумму возмещения по ставке 18/118.

Если аванс возвращается в 2019 году

Аналогичная ситуация. В счете-фактуре указана конкретная сумма начисленного НДС с указанием ставки. Поэтому следует исходить из действующей в 2018 году, в момент перечисления аванса, ставки 18/118.

Если товары или услуги предоставлены в 2019 году

Тут ситуация сложнее, прямого указания в законе на такую ситуацию нет. Согласно разъяснениям ФНС, а также общим нормам налогового права, фактическое начисление и уплата НДС продавцом проводится в 2019 году, то есть по ставке НДС в 20%.

Если покупатель заранее внес предоплату еще в 2018 году, но товар получил только в 2019 году, у него возникает задолженность в размере 2% от суммы.

Проблема в том, что покупатель может не согласиться дополнительно доплачивать 2% по той причине, что аванс был внесен по прежней ставке.

Этот случай как раз и решают разъяснения ФНС, согласно которым, продавец может обратиться в суд за принудительным возмещением неуплаченных 2% НДС. При этом суд вероятнее всего примет сторону продавца, так как НДС является косвенным налогом, а продавец обязан только начислять и уплачивать его в счет государства.

Как учитываются доплаченные 2% налога

Порядок учет различается в зависимости от даты внесения дополнительного платежа.

  • При оплате двух процентов в 2018 году, деньги рассматриваются как дополнительное увеличение аванса. На них, по мнению ФНС, должен также начисляться налог в размере 18/118 и выставляться корректировочный счет-фактура.
  • Когда 2% уплачиваются в 2019 году, но перед поступлением товара или оказанием услуги, они рассматриваются как раз в качестве доплаты НДС. Новая ставка на эту сумму не распространяется, поэтому все средства перечисляются продавцом и также выставляется дополнительный счет-фактура, где отображается назначение платежа как доплата НДС.
  • Если 2% оплачены в 2019 году после фактического исполнения продавцом своих обязательств, на учет налога это никак не повлияет, корректирующих счет-фактур выставлять не требуется.

Если товар был продан в 2018 году, а возвращен в 2019

Этот вопрос решается корректирующим счетом-фактурой. Прямого ответа в законе на такие случаи нет, но ФНС рекомендует продавцам выставлять счет-фактуру с учетом стоимости возврата.

При этом сумма вычета налога принимается та, которая была уплачена покупателем при реализации товара.

Конкретное применение разъяснений основывается на содержании графы 7 счета-фактуры, где указывается ставка 18% — такая же, как и в первоначальной документации.

Покупателю в такой ситуации проще — НДС восстанавливается в рамках суммы, указанной в корректирующем счете-фактуре.

Как сдать налоговую декларацию по НДС с минимальными рисками

Сформируйте декларацию в СБИС любым удобным способом:

  • загрузите полностью заполненную декларацию из своей учетной системы в СБИС,
  • загрузите из своей системы в СБИС только сведения книги покупок и продаж и дозаполните остальные разделы декларации уже в СБИС,
  • заполните декларацию в СБИС. Если вы ведете бухгалтерский учет в СБИС онлайн, сформируйте отчет по данным учета. Все суммы заполнятся автоматически, их нужно будет только проверить. Если нет — укажите данные вручную или загрузите отчет из другой программы. В СБИС налоговая декларация по НДС заполняется с помощью мастера.

Перед отправкой сформированного отчета обязательно нужно проверить его на корректность заполнения и выполнить сверку с контрагентами задекларированных счетов-фактур. Если камеральная проверка в СБИС не обнаружила никаких ошибок и сверка не обнаружила расхождений с контрагентами, можно смело отправлять готовую декларацию в налоговую инспекцию.

Остались вопросы, задайте их на линию круглосуточной Технической поддержки СБИС. Никогда не пользовались СБИС и хотите попробовать программу в действии? Спешите воспользоваться выгодным предложением: оцените возможности и удобство сдачи отчетности через систему СБИС Электронная отчетность без вложений.

Заполните заявку, и мы подключим вас к сдаче отчетности через интернет БЕСПЛАТНО или ПОДАРИМ СКИДКУ 50%. Подробнее >>

Источник: https://kaliningrad.abt.ru/info/news/izmenenie-stavki-nds-v-2019-godu/

Поделиться:
Нет комментариев

    Добавить комментарий

    Ваш e-mail не будет опубликован. Все поля обязательны для заполнения.