Выплачена зарплата вместе с отпуском в 6 ндфл

6-НДФЛ: отпускные с зарплатой

В отдельной консультации мы ответили на вопрос, как в 6-НДФЛ отразить отпускные.

Но в расчете помимо данных выплат, как правило, присутствуют и другие, такие как, заработная плата, премии, больничные и др.

В этой консультации мы подробно рассмотрим, как заполнить форму 6-НДФЛ на отпускные с зарплатой. Причем разберем ситуацию, когда выплачиваются они в один день.

Даты в 6-НДФЛ

Для того, что корректно отразить разные виды выплат в отчетной форме 6-НДФЛ, нужно четко знать, как определяются:

1. дата фактического получения дохода;
2. дата удержания налога с дохода;
3. крайний срок перечисления налога, удержанного с дохода.

Зарплатные даты в 6-НДФЛ

Если говорить о зарплате, то дата фактического получения данного вида дохода отдельно прописана в абз.1 п.2 ст.223 НК РФ – это последний день расчетного месяца. То есть зарплата за январь считается полученной 31.01.ГГГГ, за февраль – 28 (29).02.ГГГГ, за март – 31.03.ГГГГ и т. д. На эту же дату налоговый агент исчисляет НДФЛ с дохода (абз.1 п.3 ст.226 НК РФ).

На основании абз.1 п.4 ст.226 НК РФ исчисленный налог удерживается из «зарплатного» дохода при его фактической выплате. Конкретную дату выдачи заработка устанавливает работодатель, любую, с 1-го по 15-е число месяца, следующего за расчетным, но не позже (ст.136 ТК РФ).

В бюджет НДФЛ перечисляется не позднее дня, следующего за днем выплаты зарплаты (абз.1 п.6 ст.226 НК РФ).

Итак, мы выяснили, что:

1. дата фактического получения дохода в виде оплаты труда – это последний день месяца, за который начислена зарплата;
2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты зарплаты;
3. крайний срок перечисления НДФЛ – это день, следующий за днем выплаты зарплаты.

Отпускные даты в 6-НДФЛ

В отличие от оплаты труда дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков определяется по общему правилу, установленному пп.1 п.1 ст.223 НК РФ, как день выплаты этого дохода физлицу. То есть когда работодатель перечислит работнику отпускные на банковскую карту или выдаст деньги из кассы предприятия, тогда доход считается полученным.

Исчисление и удержание НДФЛ производится в один день – в день выплаты дохода. Это следует из абз.1 п.3 ст.226 НК РФ и абз.1 п.4 ст.226 НК РФ.

А вот крайний срок перечисления налога регулируется отдельной нормой – абз.2 п.6 ст.226 НК РФ. В соответствии с ней НДФЛ с отпускных уплачивается в бюджет не позднее последнего числа месяца, в котором работники получили деньги к отпуску.

Итак, мы выяснили, что:

1. дата фактического получения дохода в виде оплаты отпусков – это дата выплаты отпускных;
2. дата удержания НДФЛ – это дата выплаты отпускных;
3. крайний срок перечисления НДФЛ – это последний день месяца, в котором выплачивались отпускные.

Получается, что предельные сроки уплаты налога с зарплаты и отпускных всегда различаются, даже если эти выплаты производятся в один день. Поэтому в разделе 2 формы 6-НДФЛ доход в виде оплаты труда показывается отдельно от дохода в виде оплаты отпусков.

Отпускные вместе с зарплатой в 6-НДФЛ: пример

Продемонстрируем на примере, как в 6-НДФЛ отразить отпускные вместе с зарплатой.

Пример. В ООО «Лотос» работают два человека:

1. генеральный директор – с окладом 50 000 руб.;
2. главный бухгалтер – с окладом 35 000 руб.

Главный бухгалтер ежемесячно получает стандартный налоговый вычет на единственного 7-летнего ребенка в размере 1 400 руб.

Общество 5 мая выплатило генеральному директору отпускные в размере 45 000 руб.

Все начисленные в пользу работников выплаты представлены в таблице ниже.

НДФЛ исчисляется с учетом предоставленного работнику стандартного налогового вычета: (85 000 руб. – 1 400 руб.) х 13% = 10 868 руб.

В организации установлены следующие сроки выплаты заработной платы:

• за первую половину расчетного месяца – 20 число этого месяца;
• за вторую половину расчетного месяца – 5 число следующего месяца.

ООО «Лотос» заполнило расчет по форме 6-НДФЛ за полугодие 2017 года следующим образом.

Раздел 1 расчета 6-НДФЛ

Заполняется нарастающим итогом с начала 2017 года (в нашем примере до июня 2017 года).

по строке 010 – 13 / указывается ставка, по которой исчисляется и удерживается НДФЛ с доходов физлиц;

по строке 020 – 517 700 / указывается общая сумма дохода (включая отпускные), начисленного физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 030 – 8 400 / указывается сумма налоговых вычетов, предоставленных физлицам за период январь – июнь 2017 года;

по строке 040 – 66 209 / указывается НДФЛ, исчисленный с доходов физлиц;

по строке 060 – 2 / указывается количество физлиц, получивших доход (в т. ч. в виде отпускных) по всем налоговым ставкам;

по строке 070 – 55 965 / указывается НДФЛ, удержанный с общей суммы выплаченного физлицам дохода по всем налоговым ставкам за период январь – июнь 2017 года.

Обратите внимание!
Поскольку НДФЛ с зарплаты, начисленной за июнь 2017 года, будет удержан только в июле при ее фактической выплате, значит соответствующая сумма налога не будет включена в показатель строки 070.

Раздел 2 расчета 6-НДФЛ

Заполняется только за последние 3 месяца отчетного периода (в нашем примере за апрель – июнь 2017 года).

Сведения о выплате дохода за март.

Кстати!
Если операция начинается в одном отчетном периоде, а заканчивается в другом, то в разделе 2 формы 6-НДФЛ она отражается в периоде завершения.

Таким образом зарплата за март 2017 года, выплаченная в апреле, попадет в отчет за 6 месяцев, а за июнь – только в отчет за 9 месяцев.

по строке 100 – 31.03.2017 / указывается дата получения дохода физлицами; для зарплаты – это последний день месяца, за который она начислена (п.2 ст.223 НК РФ);

Источник: https://yarbuh76.ru/buhgalterskie-konsultacii/6-ndfl-otpusknye-s-zarplatoi.html

6 ндфл отпускные вместе с зарплатой

Если, например, вы выдали зарплату трижды, удержать НДФЛ надо на дату каждой выплаты после окончания месяца. А отразить зарплату частями в 6-НДФЛ следует два раза в разделе 2.

Дата получения дохода в виде зарплаты — последний день месяца, за который она начислена (п. 2 ст. 223 НК РФ). Если компания выдала деньги до окончания месяца, это еще не доход. Налог с аванса не надо удерживать.

Если после 31-го числа вы выдаете остаток зарплаты двумя частями, тогда НДФЛ удерживается с каждой части (письмо ФНС России от 24.03.2016 № БС-4-11/4999). С первой суммы удерживается также доля налога, рассчитанного с аванса.

Зарплату частями надо в 6-НДФЛ надо показать два раза в строках 100-140, ведь даты удержания и перечисления НДФЛ будут отличаться. Смотрите образец заполнения 6-НДФЛ.

Как показать зарплату частями в 6-НДФЛ: образец

Месячный оклад сотрудника — 80 000 рублей. Компания выдала зарплату за февраль три раза — до окончания месяца 40% и после по 30% от оклада 24 000 руб. (80 000 руб. × 30%).

Как отразить в 6-НДФЛ отпускные частями

Если вы доплачивали отпускные, удержать НДФЛ надо в день выплаты. А показать отпускные в 6-НДФЛ — в разделе 2 расчета за квартал, в котором отпускные доплачивались.

Компания не может точно определить средний заработок, если работник идет отдыхать с 1-го числа месяца. Ведь в расчет отпускных берутся выплаты за 12 месяцев, предшествующих отдыху. А отпускные выдаются сотруднику за три дня до начала отдыха. Поэтому их надо рассчитать дважды и доплатить уже в следующем месяце.

Доплата — это отпускные. В такой ситуации срок для перечисления НДФЛ — последний день месяца, в котором компания выдала деньги.

Также сроки оплаты налога будут отличаться, если компания задерживает отпускные. Например, часть выдает до отдыха, а остаток доплачивает в следующем месяце. НДФЛ потребуется удержать с каждой выплаты, а перечислить в последний день месяца, в котором работник получил деньги.

Средний заработок за один и тот же отдых показывают два раза в строках 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ (см. образец ниже). А если отпускные доплачены в следующем квартале, доплата попадет в 6-НДФЛ за полугодие.

Как показать отпускные в 6-НДФЛ. Образец

Сотрудник отдыхает с 1 марта. Компания выдала сотруднику отпускные 26 февраля — 10 000 рублей. НДФЛ — 1300 руб. (10 000 руб. × 13%). 1 марта компания пересчитала отпускные и доплатила сотруднику 2000 рублей. НДФЛ — 260 руб. (2000 руб. × 13%). Компания заполнила 6-НДФЛ, как в образце выше.

Сотрудник отдыхает с 1 апреля. Компания выдала отпускные 29 марта — 10 000 рублей. Выплата отражается в разделе 2 6-НДФЛ за 1 квартал: по строке 100 и 110 — 29 марта, по строке 120 — 31 марта. 1 апреля компания доплатила сотруднику 2000 рублей. Эта выплата отражается в расчете 6-НДФЛ за полугодие.

Помощь и отпускные в 6-НДФЛ

В одной строке 6-НДФЛ нельзя показывать помощь и отпускные.

С 21 по 31 марта сотрудник был в отпуске. 15 марта выдали отпускные — 15 тыс. рублей и 5000 рублей — материальную помощь к отпуску. Выплаты надо показатье в разных блоках 6-НДФЛ.

Дата получения дохода и удержания НДФЛ по отпускным и материальной помощи — это дата выплаты. То есть 15 марта. Эта дата отражается в строках 100 и 110 раздела 2 6-НДФЛ.

НДФЛ с отпускных можно перечислить до конца месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть срок перечисления налога — 31 марта.

Материальная помощь к отпуску — это не отпускные. По таким выплатам перечислить НДФЛ надо не позднее дня, следующего за выдачей денег. То есть 16 марта. Значит, даты в строке 120 расчета 6-НДФЛ будут отличаться.

Пособия и зарплата в 6-НДФЛ уволенному сотруднику

Зарплату при увольнении и больничное пособие надо отразить в разных блоках строк 100–140 раздела 2 расчета 6-НДФЛ.

Разные выплаты в одном блоке строк 100–140 раздела 2 6-НДФЛ показывают, если по доходам совпадают все три даты: получения дохода, удержания НДФЛ и крайний срок, когда компания вправе перечислить налог в бюджет.

Если сотрудник увольняется, то датой получения дохода в виде оплаты труда считается последний день работы (абз. 2 п. 2 ст. 223 НК РФ).

Если сотруднику выдали расчет, компенсацию за отпуск и пособие в последний день работы, в день выплаты компания также удерживает НДФЛ. Значит, даты в строках 100 и 110 расчета 6-НФДЛ должны быть одинаковыми.

В то же время срок перечисления НДФЛ в строке 120 6-НДФЛ будет отличаться. Для зарплаты и компенсации крайний срок уплаты НДФЛ — это день, следующий за выплатой. А для пособия — последний день месяца, в котором компания выдала деньги (п. 6 ст. 226 НК РФ). То есть последний день месяца.

Сотрудник уволился 3 марта 2016 года. В этот день ему выдали зарплату вместе с компенсацией за отпуск — 60 тыс. рублей, а также оплатили больничный — 9000 рублей. НДФЛ со всех сумм компания перечислила 3 марта. Смотрите ниже, как отражаются эти выплаты в разделе 2 расчета 6-НДФЛ.

Есть вопрос? Наши эксперты помогут за 24 часа! Получить ответ Новое

calypsocompany.ru

6-НДФЛ

Декларация 6-НДФЛ представляет собой два информационных раздела.

В первом отражается итоговая информация:

• сумма дохода (в целом по предприятию), начисленного сотрудникам;
• исчисленный НДФЛ в целом по предприятию;
• удержанный НДФЛ.

Все суммы указываются за налоговый период с начала года по каждой ставке налога.

Во втором разделе указывается подробная информация по каждой операции, с которой необходимо удержать налог (НДФЛ).

Основными показателями его являются:

• день получения фактического дохода (отражается по строке 100),
• день удержания подоходного налога (показывается в строке 110),
• день, не позднее которой по законодательству следует перечислить удержанный налог в налоговый орган (строка 120),
• сумма дохода до налогообложения (строка 130),
• удержанный подоходный налог (указывается в строке 140).

6-НДФЛ: правило отражения отпускных

От выплаты заработной платы, премии и некоторых других выплат, облагаемых НДФЛ, отпускные отличаются предельным сроком уплаты налога (НДФЛ) в бюджет.

Итак, отпускные как отразить в 6-НДФЛ? При отражении отпускных во 2-ом разделе декларации важно помнить основное правило: уплату подоходного налога с выплаченных отпускных следует произвести не позже конечного дня месяца, в котором осуществлялась выплата отпускных.

Источник: https://otkroybiznes.guru/rabota-s-kadrami/6-ndfl-otpusknye-vmeste-s-zarplatoj.html

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные

Как в 6 НДФЛ отразить отпускные – зависит от даты их выплаты и от ситуации с сотрудником (увольняется или нет). Ошибка в сумме или в дате – повод для штрафа или подачи уточненного расчета. Проверьте себя.

Читайте в статье:

Неточности в форме 6-НДФЛ наказуемы – могут оштрафовать и работодателя, и сотрудника, ответственного за подготовку отчета, в том числе директора:

1. Работодателя – на 500 р. за каждый расчет.
2. Ответственного сотрудника – на сумму от 300 р. до 500 р.

Попробуйте составить, проверить и сдать 6-НДФЛ онлайн.

В ситуации с отпускными форма 6 НДФЛ и правила ее заполнения не детализируют особенности отражения сумм и дат в нестандартных ситуациях. Поэтому приходится брать за основу многочисленные официальные разъяснения, особенно по вопросам указания дат в разделе 2 расчета.

• Скачать бланк 6-НДФЛ.
• Скачать пример 6-НДФЛ за полугодие.

6 НДФЛ: отпускные, дата получения дохода

Такие денежные выплаты для целей НДФЛ считаются полученными в день их выдачи сотруднику. Подробнее о ключевых датах при заполнении 6 НДФЛ читайте в таблице 1.

Таблица 1. 6 НДФЛ: отпускные по датам

Исходя из этих правил по определению дат и оформляется расчет 6-НДФЛ. Вот несколько примеров заполнения формы при нестандартных ситуациях.

• Скачать справочник по заполнению 6-НДФЛ.

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при отдыхе в следующем квартале

В такой ситуации в первом разделе показатели заполняют в периоде выплаты денег, а во второй раздел сведения вносят, если крайний срок уплаты налога в бюджет пришелся на период отчета. Если это нерабочий день, то сведения во  второй раздел 6 НДФЛ вносят только по итогам следующего периода по строкам:

• 100 – день выдачи средств;
• 110 — день выдачи средств;
• 120  — последняя дата в месяце выплаты или перенесенный рабочий день с прошлого периода;
• 130 – выданная сумма;
• 140 – налог с выданной суммы.

Пример 1

6 НДФЛ с отпускными, пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» 28 июня получил 25 000 р. на отдых и ушел в отпуск со 2 июля. Бухгалтер «Символа» удержал 3250 р. налога и заполнил расчет 6 НДФЛ:

Раздел 1

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при перерасчете с доплатой

В данном случае в первом разделе отражают выплату с учетом корректировки. Во втором разделе  отражают по отдельности изначальные отпускные и доплату – по строкам:

• 100 — дни каждой из выплат;
• 110 – дни каждой из выплат;
• 120 – последняя дата в месяце выплаты;
• 130 – отпускная и доплаченная суммы
• 140 – налог с обеих сумм.

Пример 2

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» ушел на отдых с 1 июня. Бухгалтер сделал выплаты:

• 28 мая – 10 000 р. с удержанием 1300 р. налога;
• 5 июня – 3000 р. с удержанием 390 р. НДФЛ,

и в результате форму 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 1

Раздел 2 за полугодие

Раздел 2 за 9 месяцев

6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

Зарплату придется показать в отчете отдельно, так как у нее другие ключевые даты. Читайте о них в таблице 2.

Таблица 2. 6 НДФЛ: отпускные вместе с зарплатой

Значит, во втором разделе бухгалтер запишет:

1. По отпускным по строкам:
   • 100 — день выдачи средств;
   • 110 — день выдачи средств;
   • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
   • 130 – выданная сумма;
   • 140 – налог с выданной суммы.
2. По заработку:
   • 100 — последний день зарплатного месяца;
   • 110 — день выдачи зарплатных средств;
   • 120 — следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
   • 130 – зарплатная сумма;
   • 140 — налог с зарплатной суммы.

Пример 3

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» ушел на ежегодный отдых с 14 мая. Бухгалтер сделал 7 мая выплаты:

• 26 000 р. отпускных с удержанием 3380 р. налога;
• 40 000 р. заработка с удержанием 5200 р. НДФЛ,

и в результате  второй раздел формы 6-НДФЛ заполнил так:

Раздел 2

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при отзыве из отпуска

В такой ситуации выплата к отдыху пересчитывается. Ее показывают во втором разделе с учетом корректировки, как и сумму налога. Перечисляют НДФЛ в сумме за минусом излишнего удержания с неиспользованных отпускных дней. Оплату перенесенных дней показывают в расчете в день выплаты денег. В результате во втором разделе бухгалтер запишет:

1. По отпускным по строкам:
   • 100 — день выдачи средств;
   • 110 — день выдачи средств;
   • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
   • 130 — сумма после перерасчета;
   • 140 – налог с суммы с учетом перерасчета.
2. По заработку по строкам:
   • 100 — последний день зарплатного месяца;
   • 110 — день выдачи зарплатных средств;
   • 120 — следующий рабочий день после выдачи зарплатных средств;
   • 130 – зарплатная сумма;
   • 140 — налог с зарплаты.
3. По переносу по строкам:
   • 100 — день выдачи отпускных средств;
   • 110 — день выдачи средств;
   • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
   • 130 – выданная сумма;
   • 140 — налог с выданной суммы.

Пример 4

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Второй раздел в расчете за полугодие:

Второй раздел в расчете за 9 месяцев:

Как отразить отпускные в 6 НДФЛ при болезни в отпуске

Болезнь не изменяет общие правила фиксации отпускных в расчете, если отпуск продлили на дни заболевания в том же месяце. Отпускная сумма в таком случае не меняется. Во втором разделе бухгалтер запишет:

1. По отпускным по строкам:
   • 100 — день выдачи средств;
   • 110 — день выдачи средств;
   • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
   • 130 – выданная сумма;
   • 140 – налог с выданной суммы.
2. По больничным по строкам:
   • 100 — день выдачи больничных средств;
   • 110 — день выдачи больничных средств;
   • 120 — последняя дата в месяце выплаты;
   • 130 — больничная сумма;
   • 140 – налог с больничной суммы.

Пример 5

6 НДФЛ с отпускными: пример заполнения

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск с 6-го по 19-е июня. С отпускных в размере 17 500 р. удержан налог в сумме 2275 р.

Период с 14-го по 17-е июня он проболел, получив больничные 21-го июня в размере 2650 р., включая НДФЛ в сумме 345 р. «Символ» перенес дни отпуска на период с 25-го июня, а бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ при увольнении

Особого порядка для таких выплат не установлено, их фиксируют в расчете по обычным правилам, но отдельно от иных увольнительных сумм.

Пример 6

Пример заполнения 6-НДФЛ с отпускными

Сотрудник ООО «Символ» взял отпуск перед увольнением с 5-го июня и 1-го июня получил 10 000 р. отпускных, включая налог в сумме 1300 р. Бухгалтер так заполнил второй раздел расчета за 9 месяцев:

Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Сдать форму за отчетный период нужно к последнему дню следующего за ним месяца. Ближайшие сроки по расчету 6-НДФЛ смотрите в таблице 3.

Таблица 3. Отпускные 6 НДФЛ: как отчитаться

Источник: https://www.BuhSoft.ru/article/1331-otpusknye-6-ndfl

Чем примечательна зарплата с отпускными в 6-НДФЛ

Декларация по форме 6-НДФЛ была введена в налоговую отчётность относительно недавно. Начиная с 2019 года все организации и частные предприниматели, имеющие в штате наёмных сотрудников, должны предоставлять такого рода отчётность.

6-НДФЛ заполняется для того, чтобы предприятие могло с точностью отразить доходы сотрудников и передать данные по ним в ФНС. Такого рода декларация подаётся в налоговую службу раз в квартал всеми организациями, заключившими договора с физическими лицами.

Обязательно необходимо оформлять 6-НДФЛ в случае выдачи заработной платы по частям. Если при этом с работника дважды вычитается подоходный налог (частями), то отражать сведения также следует дважды.

То же самое относится к выдаче отпускных средств.

Как правильно заполняется декларация? В каких случаях в ней нет необходимости? И на какие нюансы важно обращать внимание при подаче отчёта в ФНС?

Основные положения

Все граждане, проживающие на территории РФ и получающие доходы, подлежат обязательному налогообложению. Ставка по выплатам изменяется в зависимости от юридического статуса лица, а также вида его заработка.

Стандартной и давно известной декларацией по отчётности за доходы является 2-НДФЛ. Данная справка заполняется всеми физическими и юридическими лицами в определённый промежуток времени, а за её отсутствие налогоплательщика облагают штрафами.

Однако начиная с прошлого года, Федеральная Налоговая Служба ввела дополнительную форму отчётности, которую следует подавать всем предприятиям и организациям ежеквартально. Речь идёт о справке 6-НДФЛ, являющейся дополнительной декларацией, отражающей некоторые нюансы, связанные с получением прибыли и уплаты налогов по ним.

Данная декларация заполняется работодателями за общий налог на доходы физических лиц, состоящих в штате их предприятия, тогда как 2-НДФЛ подразумевает отчётность за каждого конкретного сотрудника в отдельности.

Подаётся декларация двумя способами:

• в электронном виде;
• на бумаге.

Последний вариант подходит только тем организация, в штате которых насчитывается не более 25 сотрудников. Если численность наёмных работников значительно больше, то отчёт по 6-НДФЛ сдаётся исключительно электронной декларацией.

В список доходов, облагающихся НДФЛ и которые обязательно следует указывать в справке, оговариваемой выше, входит не только заработная плата физических лиц, но и любые виды премий, материальных поощрения сотрудника за хорошую работу, а также отпускные.

Как отразить в 6-НДФЛ зарплату с отпускными

Заполняя данный вид декларации, следует помнить, что в ней не нужно указывать информацию о доходах, которые по закону не подлежат налогообложению. Документ должен содержать в себе все данные о самом налоговом агенте и его обязательствах перед ФНС.

В 6-НДФЛ зарплата с отпускными указываются обязательно, то же самое относится к больничным начислениям и премиям. По закону перечисленные виды дохода облагаются по ставке 13%, а их отображение в налоговой декларации является обязательным.

Кроме того, в справке важно указывать не только полученные физическими лицами суммы, но и следующую информацию:

• дата перечисления средств на счёт сотрудника (фактическая);
• дата удержания налогового сбора по НДФЛ;
• день перечисления налога в бюджет ФНС.

Основным требованием при подаче документа является обязательное соблюдение сроков, установленных налоговой службой. Так, первая декларация должна быть отправлена инспектору ФНС не позднее мая текущего года, а последняя — до апреля следующего года.

Кроме того, последнюю отчётность за крайний квартал допускается сдавать вместе с первой декларацией за следующий начавшийся год, но не позднее мая.

Чтобы не допускать просрочек при подаче деклараций 6-НДФЛ, лучше всего лично посещать налоговую инспекцию для сдачи данного вида отчёта. Если же документ отправляется посредством почтовой службы, то необходимо обязательно требовать официальное подтверждение того, что письмо действительно было отправлено в определённый день.

Информация о денежных начислениях сотрудникам должна закрепляться в документе за конкретной датой. К примеру, если работник взял не полный отпуск, а решил разделить его на две части, то каждая произведённая оплата фиксируется по отдельности. То же самое относится к заработной плате: дата аванса и выдачи основной части средств записываются раздельно.

Если заработная плата и отпускные было выплачено вместе, то организация должна указать о данном факте в декларации, в противном случае это будет принято за ошибку, что приведёт к ряду неприятностей и может закончиться штрафом.

Пример заполнения

Декларация 6-НДФЛ имеет установленную законом форму и правила заполнения, которые важно придерживаться с особой точностью. Подробную инструкцию по составлению налогового отчёта можно найти на официальном сайте ФНС, там же можно скачать образец бланка.

К основным и наиболее важным правилам оформления документа относятся следующие нюансы:

• каждое поле заполняется только с левого края бумаги;
• не прибегать к заполнению бумажной декларации, если в организации числится боле 25 сотрудников;
• если в каких-то пунктах отсутствует информация, то в них следует поставить прочерк (нельзя оставлять чистые, незаполненные, поля);
• скрепляя листы, важно сохранить целостность всей поданной информации;
• бланки, в которых были допущены ошибки, сдавать не следует.

Что касательно последнего пункта, то важно помнить, что в налоговых декларациях нельзя исправлять, чёркать, затирать либо корректировать данные при помощи карандаша. При допущении малейшей ошибки либо помарки, лучше всего документ переписать.

Проще всего осуществлять подачу отчётности в электронной форме при помощи специально разработанной программы. Это позволяется сэкономить массу времени и упрощает процесс исправления ошибок.

страница документа должна содержать следующую информацию:

• название предприятия и её идентификационные данные (вверху титульного листа);
• код налогового органа;
• определённые налоговый код: 21, 31, 33 либо 34 (в соответствии с типом налогообложения);
• адрес предоставления отчётности, наименование отделения ФНС;
• Ф. И. О. лица, заполняющего документ и запись, подтверждающая наличие полномочий в данном вопросе.

Далее, следует заполнение самой подоходной информации всех физических лиц, с которыми были подписанные трудовые договоры и которые по закону облагаются налогом. В конкретном случае 6-НДФЛ зарплата с отпускными. Государственные пособия и пенсии вписывать в декларацию не нужно.

Что касательно второго раздела, то в нём указываются все даты, в которые были произведены те или иные выплаты:

• получение заработной платы;
• перечисление отпускных либо больничных;
• дата удержания налогового сбора;
• день перечисления НДФЛ.

В конце второго раздела делаются записи относительно сумм доходов и удержанных налогов. После, следует внести информацию по общей сумме выплаченных заработных плат за определённый отчётный период. Здесь важно правильно распределить суммы НДФЛ, не запутавшись в строках декларации.

Чтобы перепроверить правильность внесённых данных и исключить возможные ошибки можно, прибегнуть к следующим методам перепроверки, разработанных налоговиками:

• если итоговая сумма налога в пункте 020 меньше, чем в строке 030, то вычет больше, нежели этого требует НК РФ;
• воспользоваться формулой: (020 – 030)/ 100 * 010 = пункту 040;
• если сумма в 040 меньше за 050, то в авансовом расчёте были допущены ошибки.

Пример отражения зарплаты в 6 НДФЛ

Дополнительные нюансы

Подача отчёта по декларации 6-НДФЛ имеет множество нюансов и подводных камней, поэтому заниматься составлением документа должно лицо, имеющее соответствующие знания и опыт.

Так, к примеру, при одновременно выплаченном доходе за отпуск и заработную плату, документ заполняется по одним правила, а при выплатах, произведённых по частям — по другим. Кроме того, в данной декларации значительно отличаются даты выплаты средств и вычета из них подоходного налога.

Оформление частями

Нередко бывает, что предприятия и организации не могут выплатить заработную плату в полном объёме одним платежом, поэтому делят её на части. Как отразить доходы и налоговые вычеты в таких случаях?

В налоговом отчёте по 6-НДФЛ необходимо указывать разные даты оплаты и отражать разные суммы. Информация по зарплате вносится в строках 100 и 140, при этом даты перечисления и удержания налога в них будет отличаться.

Если предприятие поделит выплату зарплаты на три части, то налоговый сбор следует удерживать с работников по каждой дате перечислений средств. Но при этом в отчётности факт выплат заработных плат необходимо отражать два раза (в разделе 2).

При выдаче зарплаты после 31 числа, которая была поделена на две части, НДФЛ удерживается с каждой из них. При этом с первой суммы также удерживается налог за рассчитанный аванс.

Что касательно отпускных, то при их дроблении НДФЛ удерживается непосредственно в день выплаты. Сама информация об этом отображается в разделе 2 и именно за тот квартал, в котором были произведены доплаты по отпускным.

Чаще всего оплата делится на два раза, когда работник уходи в отпуск с первого числа. Дело в том, что сумма рассчитывается за 12 отработанных до отдыха месяцев, а сами деньги по закону выплачиваются сотруднику за три дня до отпуска. Поэтому полагаемую сумму высчитывают дважды, а доплата производится уже в нерабочий месяц.

Отличия и переход

В отчёт по форме 6-НДФЛ следует вносить данные не только по заработным платам и отпускным, которые обязательно облагаются налогом, но и больничным.

Отличия в данных выплатах имеются только в датах их начисления и вычета налога, а именно:

Что касательно НДФЛ, то, несмотря на различия в датах выплаты, больничные и отпускные облагаются налогом в один срок: в конце месяца, в котором сотрудники получили деньги. Доходы по заработной плате и прочих начислений, попадают под налогообложение не позднее следующего дня после проплаты со стороны предприятия.

Отражаются отпускные и больничные в декларации в зависимости от того, когда были получены средства:

Если работник уходит в отпуск в первых числах, то часть выплаты переходит на следующий квартал либо месяц.

Отображаются суммы в этом случае следующим образом:

• в независимости от периода получения дохода и фактической даты поступления на счёт физического лица, суммы необходимо записывать в первом разделе документа;
• оплата самих отпускных и сумма удержания налога указывается в разделе 2.

Необходимость внесения отпускных, которые были выплаченные в разные отчётные периоды, определяется исходя из фактической даты выплаты.

Стоимость и дата

Сумма отпускных, дата их получения и вычета НДФЛ определены законом РФ. Так, деньги за предстоящий отпуск работодатель обязан выплатить сотруднику не позднее трёх рабочих дней до того, как последний уйдёт на заслуженный отдых.

Выплата должна производится не позже последнего дня месяца, за который работник должен получить заработную плату. Дата налогообложения приходится на фактический день получения отпускных.

Что касательно суммы отпускных, то законом установлены определённые тарифы, которые меняются в зависимости от должности физического лица, его профессиональной деятельности, стажа и прочих нюансов.

Пример начисления отпускных и вычета налога:

Источник: http://buhuchetpro.ru/zarplata-s-otpusknymi-v-6-ndfl/

Как правильно отразить отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ: переходящий отпуск, последующее увольнение

Доброго здравия всем! Начиная с самого своего появления, форма 6-НДФЛ вызывает у бухгалтеров массу вопросов, связанных с ее заполнением.

Сложности касаются, в частности, множества неоднозначных случаев выплаты отпускных, а также компенсации за неиспользованный отпуск.

Но нет причин для паники – если хорошенько разобраться в основных принципах, становится понятно, что декларация вполне понятная и логичная.

Поэтому читайте в статье, как правильно показать отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ, как установить даты перечисления и удержания НДФЛ, пошаговая инструкция и правила отражения в сложных ситуациях, практические примеры заполнения: последующее увольнение, переходящий отпуск, учебный и перерасчет отпускных.

Отпускные в 6-НДФЛ: раскладываем все по полочкам

Каждый работодатель платит налог на доходы физических лиц (НДФЛ) с сумм оплаты наемным работникам. Оплата за время отпуска также облагается НДФЛ. При сдаче отчетности по данному налогу работодатель должен указать и отпускные начисления.

Отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ — особенности, о которых должен знать каждый бухгалтер

Отражение НДФЛ с сумм оплаты отпуска в форме отчетности 6-НДФЛ имеет свои особенности, знать о которых должен каждый бухгалтер.

Что отличает отпускные выплаты по части НДФЛ

Право на ежегодное получение оплачиваемого отпуска имеет по закону каждый наемный работник (ст.114 ТК РФ). Но до того, как работник отправится отдыхать, работодатель обязан выплатить ему отпускные. На эту сумму сотрудник в любом случае может рассчитывать для оплаты своих расходов во время отдыха.

Сумму, которую получит работник перед отпуском, наниматель рассчитает исходя из ряда факторов: в первую очередь, это длительность отпуска (ст. 115 ТК РФ) и размер среднедневного дохода работника за 12 месяцев (Постановление Правительства РФ от 24.12.2007 № 922).

В расчет принимаются не только основная зарплата, но и начисляемые надбавки, такие как доплата за квалификацию, сложность работы, а также регулярные премии, полученные работником.

Однако не все доходы можно учитывать, начисляя сумму отпускных. Не будут включены выплаты по листам нетрудоспособности, материальная помощь и т. п.

При расчете среднедневного дохода для оплаты отпуска необходимо разделить фактический заработок за год на 12 и на определенное законом среднемесячное число календарных дней, равное 29,3.

Бывают случаи, когда сотрудник не полностью отработал какой-то месяц (например, он болел и получал оплату по листку нетрудоспособности). За такой месяц средний дневной заработок считают так: делят сумму зарплаты за этот месяц на установленное среднемесячное число календарных дней (29,3) и умножают на дни, отработанные сотрудником в этом месяце.

Зачастую не только работники, но и наниматели сомневаются: правильно ли платить НДФЛ с отпускных? Ведь это не оплата за работу, а что-то вроде пособия. На самом деле они ошибаются. Хотя отпускные не являются платой за выполненную работу, они считаются доходом сотрудника. Поэтому работодатель обязан начислять и уплачивать налог с отпускных (ст. 223 НК РФ).

Оплату за время отпуска выплачивают по крайней мере за 3 дня до ухода в отпуск (ст. 136 ТК РФ). И в тот же день должен быть удержан НДФЛ с суммы отпускных (ст. 226 НК РФ).

Способы выплаты отпускных:

1. из кассы работодателя наличными деньгами из кассовой выручки;
2. из кассы после получения наличных денег с расчетного счета в банке;
3. путем перечисления с расчетного счета налогового агента на карточку сотрудника.

От выбранного способа выплаты зависит и последняя допустимая дата перечисления в бюджет суммы НДФЛ:

• если сотрудник получает средства наличными, то перечисление НДФЛ в казну осуществляется в день выдачи денег;
• если отпускные перечисляются на карту работника, то расчет по НДФЛ работодатель осуществляет в день перечисления средств.

В 2017 году у налоговых агентов появилась возможность перечислять НДФЛ с отпускных не позднее конца календарного месяца после начала отпуска.

Иногда работнику, уходящему в отпуск, работодатель осуществляет и другие выплаты:

1. если сотрудник не желает использовать положенные ему дополнительные дни отпуска (сверх 28 дней), ему начисляется сумма компенсации за эту часть отпуска;
2. в фирме установлена дополнительная выплата при уходе в отпуск.

Какой же срок уплаты НДФЛ в казну установлен законодательством для этих дополнительных выплат? Следует помнить, что выплаты в целях НДФЛ не должны считаться отпускными. Поэтому НДФЛ с них нужно уплатить не позднее рабочего дня, следующего за днем выплаты.

Причем не имеет значения: выплачивают ли эти дополнительные суммы вместе с основными либо в другое время.

В отчетности налоговых агентов по налогу на доходы физлиц существенное место занимает форма 6-НДФЛ. Каждый бухгалтер должен знать, как выглядит и что содержит эта отчетность.

Структура и периодичность сдачи формы

Все налоговые агенты, осуществляющие выплаты, облагаемые НДФЛ, должны с 2016 года ежеквартально отчитываться по 6-НДФЛ. В 2017 году у налоговых агентов появилась обязанность сдавать и годовую форму 6-НДФЛ.

Раздел 1 в 6-НДФЛ отражает итоговую информацию по облагаемым суммам:

• сумма дохода, начисленного сотрудникам (в целом по работодателю);
• сумма исчисленного НДФЛ;
• сумма удержанного НДФЛ.

Суммы нужно указывать накопительно с начала года по каждой ставке НДФЛ в отдельном листе.

Показатели второго раздела по датам и видам удержанного налога:

1. день фактического получения дохода (отражается по строке 100);
2. день удержания подоходного налога (показывается в строке 110);
3. день, не позднее которого по законодательству следует перечислить удержанный налог в ИФНС (строка 120);
4. сумма дохода до налогообложения (строка 130);
5. сумма удержанного налога (указывается в строке 140).

Как отразить отпускные в 6-НДФЛ

Начисление отпускных платежей производят, исходя из среднедневного заработка за год, поэтому имеются свои особенности как в расчете сумм оплаты, так и в порядке удержания НДФЛ и отражения в 6-НДФЛ.

Отпускные, выплаченные отдельно от зарплаты

Для 6-НДФЛ главное отличие отпускных от зарплаты — предельный срок уплаты НДФЛ в казну. Это конец месяца, в котором работнику выплатили отпускные. Так, если сотрудник получил отпускные в кассе работодателя 15 ноября 2017 года, налог с этой суммы должен быть перечислен не позднее 30.11.2017.

НДФЛ с отпускных не запрещено перечислять и одновременно с выплатой отпускных, но в строке 120 отчета 6-НДФЛ обязательно нужно проставлять дату последнего дня месяца выплаты отпускных. Если месяц заканчивается выходным или праздничным днем, разрешается НДФЛ перечислять в начале следующего месяца (это должен быть первый рабочий день следующего месяца).

Особый случай для заполнения строки 120, когда последний день оказался выходным в последнем месяце квартала (т. е. в марте, июне, сентябре, декабре). Тогда крайним днем выплаты НДФЛ станет первый рабочий день следующего отчетного периода (например, так было в декабре 2017 года).

Отпускные за март 2019 в 6-НДФЛ вместе с зарплатой и перерасчет отпускных

На стыке месяцев могут возникать нюансы отражения отпускных в 6-НДФЛ, связанные с необходимостью перерасчета НДФЛ.

Такие особенности чаще всего бывают в случае, когда начало отпуска совпадает с первыми числами календарного месяца. Выплатить отпускные нужно по крайней мере за 3 дня до первого дня отпуска, то есть до конца месяца, предшествующего отпуску.

Источник: https://financc.ru/nalogi/otpusknyie-za-mart-2019-v-6-ndfl.html