Декларация по прибыли где отражаются дивиденды выплаченные физ лицу пример 2018

Дивиденты физлицу единственому участнику декларация по налогу на прибыль

По строке 090 отражают общую сумму дивидендов, подлежащую распределению между всеми участниками, за минусом дивидендов, полученных самой организацией (налоговым агентом). Если организация не получала в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периоде дивиденды, которые подлежат исключению из общей суммы дивидендов, то строка 090 равна строке 040.

По строкам 091 и 092 отражаются дивиденды, начисленные в пользу российских организаций. Строка 090 может отличаться от суммы строк 091 и 092 на сумму дивидендов физлица, облагаемых НДФЛ. Таким образом, исходя из формального прочтения п.11.

2 Порядка, можно сделать вывод, что организация, выплачивающая дивиденды, в любом случае должна заполнить Раздел А Листа 03 декларации по налогу на прибыль.

Дивиденды физ. лицам и декларация по прибыли

Внимание В разделе XI приложения № 3 к Порядку даны разъяснения по заполнению Листа 03 декларации. Так, пунктом 11.

2 раздела XI установлено, что по строке 010 Раздела А Листа 03 следует отражать всю сумму дивидендов, подлежащую распределению между участниками по решению собрания участников, в том числе участникам, не являющимся плательщиками налога на прибыль, в частности физическим лицам.

По строке 043 отражаются суммы дивидендов, подлежащих распределению в пользу физических лиц-резидентов РФ.
При выплате дивидендов физическому лицу организация должна исполнить функции налогового агента, то есть исчислить и удержать НДФЛ с суммы выплат.

Налоговая ставка в размере 9% для дивидендов, выплачиваемых физическому лицу — налоговому резиденту РФ, установлена п.4 ст.224 НК РФ. При этом порядок определения налоговой базы установлен п.
2 ст. 275 НК РФ.

Дивиденды единственному участнику и учредителю

Начисленные дивиденды физлицам отражают в справке по форме 2-НДФЛ Только организации Включают в состав декларации: – лист 03;– подраздел 1.3 раздела 1 Сдают расчет в составе: – титульного листа;– листа 03;– подраздела 1.3 раздела 1 Только физические лица Включают в состав декларации: – лист 03;– подраздел 1.

3 раздела 1;– приложение 2 (по каждому физическому лицу – акционеру) Расчет для налоговых агентов в состав декларации не включают. Начисленные дивиденды отражают в справке по форме 2-НДФЛ Сдают расчет в составе:– титульного листа;– листа 03;– подраздела 1.

3 раздела 1;– приложения 2 (по каждому физическому лицу – акционеру) Расчет не сдают.

Ао выплатило дивиденды: заполняем декларацию налогу на прибыль

В случае если выплату доходов по ценным бумагам производит организация, не признаваемая налоговым агентом в рамках статьи 226.

1 НК РФ, но являющаяся налоговым агентом на основании статьи 226 НК РФ, сведения о доходах физических лиц представляются указанной организацией по форме и в порядке, установленном пунктом 2 статьи 230 НК РФ (то есть по форме 2-НДФЛ).

К таким организациям, в частности, относятся организации, выплачивающие дивиденды, не относящиеся к дивидендам по акциям российских организаций. Письмом ФНС России от 02.02.2015 № БС-4-11/1443@ указанное письмо направлено для сведения и использования в работе налоговыми органами.

В случае выплаты ООО дивидендов только учредителям — физическим лицам организация не является налоговым агентом по налогу на прибыль, поскольку физические лица не являются плательщиками данного налога.

Как заполнить декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

Это касается и тех организаций, дивиденды которым облагаются по ставке 0%.При заполнении раздела В Листа 03 укажите (п. 11.

4 Порядка заполнения декларации):- в поле «Тип» — «00»;- в строке 060 — сумму дивидендов, начисленную участнику;- в строке 070 — сумму налога, удержанную при выплате дивидендов. Заполнение подраздела 1.3 разд. 1 Листа 01В подразделе 1.3 разд.

1 Листа 01 укажите суммы налога с дивидендов, выплаченных в квартале (месяце), по итогам которого представляется декларация (п. 4.4 Порядка заполнения декларации).Даже если вы платили дивиденды по нескольким решениям и составили несколько Листов 03, вам надо заполнить только один подраздел 1.

3 разд. 1 Листа 01.При его заполнении укажите (п. 4.4.1 Порядка заполнения декларации):- в строке 010 — «1»;- в строках 01 — 21 — даты, в которые в соответствии с НК РФ должен был быть уплачен налог с дивидендов.

Дивиденды в декларации: налоговики дали разъяснения

• Важно
• Отчетность

Вопрос ООО на ОСНО. Малое предприятие. Добыча руд и песков драгоценных металлов. Учредитель-физ.лицо-100% доли. За 2015 год была произведена выплата дивидендов физ.лицу -единственному участнику общества.

В декларации по налогу на прибыль за 2015 год данная сумма дивидендов не была отражена. С налоговой пришло уведомление о том, что в справке 2 НДФЛ есть дивиденды, а в декларации по налогу на прибыль они не отражены. На какие статьи НК РФ нужно ссылаться давая ответ налоговой в том, что в декларации по налогу на прибыль дивиденды физ лицу не отражаются? Ответ В налоговую напишите следующее: «Обязанности налогового агента при выплате дивидендов предусмотрены в статье 226.1 Налогового кодекса РФ.
Но там говорится именно о доходах по ценным бумагам, в частности, о дивидендах, начисленных по акциям российских эмитентов.

Надо ли заполнять лист 03, если единственный участник ооо — физическое лицо

В свою очередь, пунктом 4 статьи 230 НК РФ определено, что лица, признаваемые налоговыми агентами в соответствии со статьей 226.

1 НК РФ, представляют в налоговый орган по месту своего учета сведения о доходах, в отношении которых ими был исчислен и удержан налог, о лицах, являющихся получателями этих доходов (при наличии соответствующей информации), и о суммах начисленных, удержанных и перечисленных в бюджетную систему РФ за этот налоговый период налогов по форме, в порядке и сроки, которые установлены статьей 289 НК РФ для представления налоговых расчетов налоговыми агентами по налогу на прибыль организаций. Статьей 226.1 НК РФ установлены особенности исчисления и уплаты налога налоговыми агентами при осуществлении операций с ценными бумагами, операций с финансовыми инструментами срочных сделок, а также при осуществлении выплат по ценным бумагам российских эмитентов.

Удерживаем ндфл и начисляем налог на прибыль с сумм выплаченных дивидендов

Поэтому расчет по налогу на прибыль в части сведений, подаваемых налоговым агентом, сдавайте в налоговую инспекцию по местонахождению организации (по местонахождению обособленных подразделений расчеты подавать не нужно) (п. 1 ст. 288 НК РФ). Сроки сдачи Сроки подачи деклараций по налогу на прибыль в налоговую инспекцию едины для всех. Налоговые агенты обязаны сдать расчет:

• за I квартал – не позднее 28 апреля отчетного года;
• за полугодие – не позднее 28 июля отчетного года;
• за девять месяцев – не позднее 28 октября отчетного года;
• за год – не позднее 28 марта следующего года.

Обязанность представлять декларацию ежемесячно (не позднее 28 числа следующего месяца) предусмотрена только для налогоплательщиков, которые перечисляют авансовые платежи по налогу на прибыль исходя из фактически полученной прибыли.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/dividenty-fizlitsu-edinstvenomu-uchastniku-deklaratsiya-po-nalogu-na-pribyl/

Лист 03 декларации по налогу на прибыль 2018

Компания распределяет и выплачивает дивиденды между своими акционерами? В таком случае информацию о размерах таких выплат следует отразить в налоговой отчетности. В статье расскажем, как правильно заполнить лист 03 декларации по налогу на прибыль.

Кто должен отчитаться

Если фирма выступает в роли налогового агента по распределению дивидендов между собственниками или процентов по государственным ценным бумагам, то такую информацию следует отражать в специальном разделе налоговой декларации по налогу на прибыль (НД по ННП).

Такие сведения необходимо внести в лист 03 формы КНД 1151006 за отчетный период, в котором производились данные виды выплат. Помимо листа 03, компания, перечислившая дивиденды, должна отразить информацию в подразделе 1.3 первого раздела листа 01.

Что заполнять в л. 03:

1. Разд. А — указывается информация о произведенных расчетах налогового обязательства с сумм выплаченных дивидендов.
2. Разд. Б — заполняется при распределении доходов, полученных в виде процентов от размещения государственных либо муниципальных ценных бумаг.
3. Разд. В — является расшифровкой сумм исчисленного дохода и ННП, составленной в разрезе акционеров (собственников).

Отметим, что если в течение отчетного года дивиденды выплачивались по нескольким решениям собственников, то разделы А и В листа 03 декларации по налогу на прибыль следует заполнить отдельно по каждому решению о выплатах.

Как заполнить

Основные правила заполнения третьего листа НД закреплены в разделе 11 Приказа ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected] (Порядок).

Информация заполняется отдельно по каждому отчетному периоду, применение правила подсчета нарастающих итогов в данном случае неприменимо.

Иными словами, если компания распределила доходы в первом и третьем кварталах, то информация заполняется в декларации отдельно по 1 и 3 кварталу, суммирования показателей не предусмотрено.

Также при составлении годовой НД отражать сведения 1 и 3 кварталов не нужно (абз. 2 п. 1 ст. 289 НК РФ, пп. 1.1, 1.7 и 11.1 Порядка).

Заполняем раздел А

Данный раздел листа 03 заполняют организации, которые непосредственно перечисляют дивиденды своим акционерам, собственникам (эмитенты), либо фирмы, которые эмитентами не являются, например, депозитарии. В зависимости от вида налогоплательщика проставляется соответствующий код: 1 — эмитент, 2 — неэмитент.

В поле ИНН значения указывают только компании-неэмитенты, остальные ставят в поле прочерк.

Далее указываем:

1. Вид дивидендов. Если выплаты идут по итогам за год, то ставим 2, для промежуточных перечислений доходов — прочерк.
2. Налоговый или отчетный период указываем в соответствии с приложением № 1 к Порядку.
3. Отчетный год — прописываем год, за который производились расчеты.

Теперь заполнение осуществляем построчно:

Код строки	Значение
001, 010	Суммарный показатель начисленных доходов в виде дивидендов (ДВ)
020	Сумма ДВ, начисленная всем компаниям-акционерам
021	Сумма ДВ, которые облагаются по ставке 0 %
022	ДВ, облагаемые по ставке 13 %
023	Прочерк
024	Прочерк
030	Сумма ДВ, которая была начислена в пользу физических лиц
040-070	Прочерк
080	Сумма всех полученных ДВ
081	ДВ, с которых уплачивается ННП (значение строк 080–021)
090	Разница строк 001 и 081
091	Значение, рассчитанное по формуле:

стр. 091 = стр. 022 / стр. 001 × стр. 090

092Значение, рассчитанное по формуле:стр. 092 = стр. 021 / стр. 001 × стр. 090100Равно строка 091 × 13 % (налоговая ставка)110ДВ, указанные в строке 001 и уже выплаченные в предыдущие периоды120ДВ, указанные в стр. 001 и выплаченные в текущем периоде

Заполняем раздел В

Указываем информацию в разрезе каждой организации, которая получила ДВ. Здесь раскрываем сведения обо всех компаниях без исключения, в том числе и получивших доходы по ставке 0 %.

В поле «Тип» проставьте 00.

Строка 050 укажите сумму ДВ, которая была начислена данному участнику.

Стр. 060 — сумма налога, которая была удержана при выплате доходов участнику.

Заполняем подраздел 1.3 первого раздела листа 01

Указываем суммы налога, исчисленного с ДВ, которые были выплачены в квартале (месяце), по итогам которого была составлена НД по ННП.

Если компания выплачивала доходы по нескольким решениям собственников и в НД было заполнено несколько листов 03, то информацию в подраздел 1.3 вносят только один раз.

Стр. 010 — проставляем «1».

Стр. 01-21 — даты уплаты ННП с ДВ. В соответствии с НК РФ, датой уплаты признается день, следующий за выплатой доходов (п. 4 ст. 287 НК РФ).

Стр. 040 — суммы ННП, который подлежит уплате в эти даты.

Декларация по прибыли где отражаются дивиденды выплаченные физ лицу пример 2019

Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос «Декларация по прибыли где отражаются дивиденды выплаченные физ лицу пример 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.

Если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, они получают дивиденды не через депозитарий, а непосредственно от АО, которое и выступает налоговым агентом. В этом случае перед бухгалтерами АО встает вопрос об исчислении и уплате в бюджет НДФЛ и налога на прибыль с сумм выплаченных дивидендов.

Но стоит помнить и о том, что если в течение периода были осуществлены выплаты по итогам нескольких решений, то от их количества напрямую зависит и количество заполняемых листов 03.

Выплата дивидендов в ООО в 2018 году

Сумма дивидендов, используемая для исчисления НДФЛ для Авдеева А. А., была рассчитана в предыдущих примерах и составила 1 296 000 руб.

При этом размер средств на выплату вознаграждений этих физических лиц определяется исходя их сметы на выполнение работ (услуг) по этому договору и платежных документов.

При выплате дивидендов своим учредителям, применяющая УСН организация (несмотря на то, что она вправе не вести бухгалтерский учет в полном объеме), должна определять чистую прибыль только по данным бухгалтерского учета.

Как мы поняли – перечисляет напрямую акционерам только ту часть суммы дивидендов, которая находится в реестре ОАО. (соответственно – удерживает НДФЛ и налог на прибыль только с части дивидендов).

Или же перечисляет ВСЕ дивиденды реестродержателю и он сам перечисляет дивиденды?

Как правильно заполнять декларацию по налогу на прибыль при выплате дивидендов

ЦБ хочет ввести новый способ перечисления зарплаты: по номеру телефона работника в рамках системы быстрых платежей. Будет ли удобен такой способ бухгалтерам?

О том, в каких случаях юрлицо становится налоговым агентом по прибыли, читайте в материале «Кто является налоговым агентом по налогу на прибыль (обязанности)?».

В случае если, к примеру, организация производит выплату физическим лицам дивидендов только во II квартале, форма 6-НДФЛ представляется за полугодие, девять месяцев и год соответствующего налогового периода.

Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то предоставляют несколько листов 03.

Налоговые агенты по налогу на прибыль организаций обязаны по окончании каждого отчетного (налогового) периода, в котором они производили выплаты налогоплательщику, представлять в налоговые органы по месту своего нахождения налоговые расчеты (п. 1 ст. 289 НК РФ).

Итак, по общему правилу ставка налога составляет 15%. В случае если иностранная организация является резидентом государства, с которым у Российской Федерации заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, применению подлежат нормы соответствующего международного договора.

Декларация подается за тот квартал, когда выплачивались дивиденды, и за все последующие периоды до конца года.

В случае нарушения обществом срока выплаты дивидендов участник имеет право потребовать их выплаты в течение трех лет после истечения указанного срока. Уставом общества может быть предусмотрен более продолжительный срок для обращения с данным требованием, но он не может превышать пять лет.

Сумма налога на доходы от долевого участия в деятельности организаций определяется с учетом положений статьи 275 НК РФ.

Целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли, и именно к этому результату стремятся все предприниматели. И если поставленная цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами.

В указанной норме дана оговорка «если иное не предусмотрено НК РФ». Так, согласно п. 7 ст. 275 НК РФ, если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, акционеры получают дивиденды непосредственно от АО, которое и выступает налоговым агентом.

Целью любого коммерческого предприятия является получение прибыли, и именно к этому результату стремятся все предприниматели. И если поставленная цель достигнута, участники организации получают доход с полученной прибыли, именуемый дивидендами.

Лист 03 заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия.

Также отметим, что организация будет являться налоговым агентом только в том случае, если она выплатит дивиденды получателю, который сам является плательщиком налога на прибыль. В противном случае у компании не будет возникать обязанности исчислять и удерживать налог на прибыль.

Выплата дивидендов в натуральной форме

Дивиденды принято разделять на промежуточные и финальные. Первые выплачиваются в течение года, вторые – по окончанию. Кроме того, дивиденды могут выплачиваться в денежном эквиваленте или в виде акций.

Сразу обратим внимание, что обязанность по заполнению листа 03 декларации по налогу на прибыль зависит от состава учредителей (участников) организации. Если учредителями компании являются только физические лица, то заполнять лист 03 декларации не надо. Ведь в этом случае организация не признается налоговым агентом по налогу на прибыль.

Необходимым условием для применения пониженной ставки при выплате доходов иностранным организациям, не состоящим на учете в налоговых органах РФ, является подтверждение иностранной организации своего постоянного местонахождения в стране, с которой у России имеется такое соглашение (п. 3 ст. 310 и ст. 312 НК РФ).

Подраздел 1.3 Раздела 1 организация заполняет в том квартале, в котором она выплачивает дивиденды. Включать этот раздел в декларации за последующие периоды календарного года не нужно.

Раздел А Листа 03 нужно заполнить за период, в котором производились выплаты дивидендов, а также представлять за все последующие периоды календарного года.

Последний раздел В используется для расшифровывания занесенных в другие разделы сумм дивидендов. Тут полностью раскрываются все суммы, ранее выплаченные получателям.

Срок выплаты дивидендов в ООО и порядок их выплаты определяются уставом общества или решением общего собрания участников о распределении прибыли между ними. Если уставом не определен иной срок, то по общему закону, срок выплаты не должен превышать 60 дней со дня принятия решения о распределении прибыли (п. 1-3 ст. 28 Закона N 14-ФЗ «Об ООО»).

Если уставом не предусмотрено иное, распределение прибыли между участниками ООО происходит пропорционально их долям в уставном капитале Общества (ст. 28 Закона N 14-ФЗ «Об ООО»). То есть, если доля участника составляет 15%, то сумма причитающихся ему дивидендов составит 15% от распределяемой прибыли.

Размер и форма выплат дивидендов

Основание для такого вывода — часть прибыли общества, распределенная между участниками, в том числе между учредителями, не является выплатой, начисленной в рамках трудовых отношений, и не относится к объекту обложения страховыми взносами (п. 1 ст. 420 НК РФ).

То есть если дивиденды, начисленные АО, выплачиваются через депозитарий, то общество предоставляет ему соответствующие данные.

Декларация заполняется так. Декларации за полугодие, 9 месяцев и год При заполнении этих деклараций: в строках 01 — 21, а также во всех строках 040 подраздела 1.3 разд.

Сумма дивидендов, полученных самим налоговым агентом в предыдущих и в текущем налоговых периодах до распределения дивидендов между акционерами, – 5 100 000 руб.

С 1 января 2015 года ставка НДФЛ и налога на прибыль с дивидендов, получаемых резидентами РФ, увеличена до 13 процентов. Напомним, что в прошлом году дивиденды облагались по ставке девять процентов.

Также при оформлении листа 03 декларации за 2016 год возможно использование рекомендаций по его заполнению, данных ФНС России в письме от 12.08.2014 № ГД-4-3/[email protected], в котором налоговая служба не только объяснила принципы заполнения этого листа, но и привела конкретные примеры.

Соответственно, в рассматриваемом случае, несмотря на то, что решение о выплате дивидендов было принято в июне 2014, лист 03 необходимо будет заполнить после их выплаты.

Если выплата будет произведена в 3 квартале 2014 года, то соответственно, данные дивиденды будут отражены в декларации за 9 месяцев 2014 года. Заполнение этого листа осуществляется исключительно налоговыми агентами. Если компания не является налоговым агентом, то в соответствии с абз. 2 п. 1.1, п. 1.

7 порядка заполнения декларации (приложение 2 к приказу ФНС России от 19.10.2016 № ММВ-7-3/[email protected]) этот лист она оформлять не обязана.

Отражение дивидендов в бухучете

Заполняется применительно к каждому решению о распределении доходов от долевого участия. Если выплаты по результатам нескольких решений осуществляются в текущем периоде, то представляется несколько листов 03.

Налоговый (отчетный) период (код) – 34 (год). Здесь указывается код периода, за который осуществляется распределение дивидендов.

В разделе В листа 03 декларации будет указано следующее. По российским организациям «А» и «Б», облагаемым по ставкам 0 и 13%, расшифровка выплаченных сумм дивидендов (процентов) приводится по каждому получателю доходов по реестру с указанием полного наименования получателя, ИНН, КПП, места нахождения (адреса) получателя с отражением кода субъекта РФ, Ф. И.

В качестве отчетного года указывается год, за который начислены дивиденды. Например, для годового периода ставится код «34».

Вышеуказанные изменения необходимо учитывать при заполнении налоговой декларации по налогу на прибыль. Однако, как мы уже сказали, в действующей форме налоговых расчетов новации не отражены.В настоящее время список участников и их доли отражать в уставе не требуется.

Поэтому здесь достаточно сформулировать, что прибыль распределяется непропорционально долям в уставном капитале.

Данные об участниках и соотношении, в котором они будут получать доход можно закрепить в договоре об учреждении или же непосредственно в решении о распределении прибыли.

Источник: https://zadachivsem.ru/zemelnoe-pravo/5801-deklaraciya-po-pribyli-gde-otrazhayutsya-dividendy-vyplachennye-fiz-licu-primer-2019.html

Ооо выплатило дивиденды физлицам декларация налог на прибыль год

По строке 090 отражают общую сумму дивидендов, подлежащую распределению между всеми участниками, за минусом дивидендов, полученных самой организацией (налоговым агентом).

Если организация не получала в текущем и предыдущем отчетном (налоговом) периоде дивиденды, которые подлежат исключению из общей суммы дивидендов, то строка 090 равна строке 040. По строкам 091 и 092 отражаются дивиденды, начисленные в пользу российских организаций.

Строка 090 может отличаться от суммы строк 091 и 092 на сумму дивидендов физлица, облагаемых НДФЛ.

Таким образом, исходя из формального прочтения п. 11. 2 Порядка, можно сделать вывод, что организация, выплачивающая дивиденды, в любом случае должна заполнить Раздел А Листа 03 декларации по налогу на прибыль.

Дивиденды физ. лицам и декларация по прибыли Дивиденды единственному участнику и учредителю

Начисленные дивиденды физлицам отражают в справке по форме 2-НДФЛ Только организации Включают в состав декларации: – лист 03;– подраздел 1. 3 раздела 1 Сдают расчет в составе: – титульного листа;– листа 03;– подраздела 1. 3 раздела 1 Только физические лица Включают в состав декларации: – лист 03;– подраздел 1.

3 раздела 1;– приложение 2 (по каждому физическому лицу – акционеру) Расчет для налоговых агентов в состав декларации не включают. Начисленные дивиденды отражают в справке по форме 2-НДФЛ Сдают расчет в составе:– титульного листа;– листа 03;– подраздела 1.

3 раздела 1;– приложения 2 (по каждому физическому лицу – акционеру) Расчет не сдают.

Лист 03 Расдел А декларации по налогу на прибыль за 2018 год

Добрый день.
Юр. лицо ООО на ОСНО. Два учредителя. 30. 11. 18 принято решение о распределении прибыли и выплате дивидендов.

Одному участнику дивиденды перечислены 04. 12. 18, второму — 16. 01. 19. Вопрос по заполнению Листа 03 декларации по налогу на прибыль за 2018 год.

Какую сумму отражать в Разделе А листа 03? Которая начислена по двум участникам или только ту, которая выплачена одному участнику в декабре?

Получите еще секретный бонус и полный доступ к справочной системе БухЭксперт8 на 14 дней бесплатно

Все комментарии (3)

Добрый день, Светлана. Лист 03 декларации по налогу на прибыль заполняют организации — налоговые агенты, которые выплачивают доходы в виде дивидендов. В ст. 275 НК РФ перечислены налоговые агенты при выплате дивидендов.

Организация будет являться налоговым агентом только в том случае, если она выплатит дивиденды получателю, который сам является плательщиком налога на прибыль. При выплате дивидендов физическим лицам применяются положения п. 2 ст.

230 НК РФ, в налоговый орган представляются сведения о доходах физических лиц по форме 2-НДФЛ и 6-НДФЛ. Суммы выплаченных учредителям (физическим лицам) дивидендов не отражаются в декларации по налогу на прибыль.

Посмотрите наш материал: Дивиденды физлицам – налоги Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу Декларация налог на прибыль промежуточные дивиденды

Вплаченные дивиденды в отчетности ООО.

Добрый день. Оба учредителя ООО. Так как начисление дивидендов было 30. 11. 18, а выплата дивидендов была в разных отчетных периодах (одному учредителю в декабре 2018, другому в январе 2019г. ) у меня вопрос как это отразить в декларации по налогу на прибыль за 2018 год. Я должна показать только сумму, выплаченную одному учредителю, а по второму в декларации за 1 кв. 2019г. ?

Автоматически по документу «начисление дивидендов от 30. 11. 18г. в декларации по налогу на прибыль за 2018 год отражается сумма по двум учредителям вместе. Но я сомневаюсь, что это верно.

Добрый день, Светлана.
Если вы начисляете и выплачиваете дивиденды только физическим лицам, то Листа 03 декларации по налогу на прибыль не заполняется Посмотрите еще раз материал Выплата дивидендов учредителям: физическому и юридическому лицу В Лист 3 Раздел А отражаются начисленные дивиденды, выплаченные отражаются в Лист 3 Раздел В.

Вы можете задать еще вопросов

Доступ к форме «Задать вопрос» возможен только при оформлении полной подписки на БухЭксперт8.
Оформить заявку от имени Юр. или Физ. лица вы можете здесь >

Нажимая кнопку «Задать вопрос», я соглашаюсь с
регламентом БухЭксперт8. у >

Ао выплатило дивиденды: заполняем декларацию

Сведения о выплате дивидендов своим акционерам и удержанных суммах НДФЛ акционерное общество в силу п. 4 ст. 230 НК РФ отражает в приложении 2 к годовой декларации по налогу на прибыль и представляет не позднее 28 марта года, следующего за годом выплаты дивидендов (см. п. 1. 8 Порядка заполнения декларации).

Приложение 2 заполняется по каждому физическому лицу – получателю дивидендов. Если лицевые счета акционеров открыты в реестре акционеров, они получают дивиденды не через депозитарий, а непосредственно от АО, которое и выступает налоговым агентом.

В этом случае перед бухгалтерами АО встает вопрос об исчислении и уплате в бюджет НДФЛ и налога на прибыль с сумм выплаченных дивидендов.

Как правило, это задача непростая, ведь зачастую состав учредителей неоднороден: здесь и физические лица, и юридические, и «иностранцы», и муниципальные образования. Согласно п. 6 ст.

275 НК РФ, если организация, признаваемая в соответствии с НК РФ налоговым агентом, выплачивает доходы в виде дивидендов иностранной компании, налоговая база получателя дивидендов по каждой такой выплате определяется как сумма выплачиваемых дивидендов (Д) и к ней применяется налоговая ставка (Сн), установленная пп. 3 п. 3 ст.

284 НК РФ, равная 15% (если иные налоговые ставки не предусмотрены международным договором РФ, регулирующим вопросы налогообложения). То есть Н = Д x Сн. Итак, по общему правилу ставка налога составляет 15%.

В случае если иностранная организация является резидентом государства, с которым у Российской Федерации заключен международный договор об избежании двойного налогообложения, применению подлежат нормы соответствующего международного договора.

Источник: https://Russia-Ukraine.com/ooo-vyplatilo-dividendy-fizlicam-deklaracija-nalog-p07/

Лист 03 декларации по налогу на прибыль

Если компания выплачивает дивиденды по собственным акциям, то она является налоговым агентом. Лист 03 декларации по налогу на прибыль предназначен для отражения информации налоговых агентов о выплаченных дивидендах или процентах по ценным бумагам, государственным и муниципальным.

Кто заполняет раздел

Налоговый агент — это лицо, имеющее обязанность начисления и удержания налога у налогоплательщика и уплаты его в бюджет.

У налогового агента нет возложенной на него обязанности уплаты налога с его собственных доходов и за счет его собственных средств.

Налоговый агент:

• Исчисляет сумму, необходимую к удержанию;
• Удерживает ее у налогоплательщика из дохода, который должен ему выплатить;
• Перечисляет удержанный налог в бюджет.

Обычно агенты выступают таковыми по отношению к физ.лицам, которые получают от них доход и не являются налогоплательщиками. Например, работодатель выступает налоговым агентом в отношении своих работников в плане перечисления НДФЛ.

Налогоплательщиками по налогу на прибыль выступают:

• Российские компании;
• Иностранные компании, ведущие деятельность или получающие доходы в РФ;
• Доверительные управляющие, являющиеся профессиональными участниками рынка ЦБ;
• Ответственные участники консолидированных групп налогоплательщиков.

Следовательно, в плане налога на прибыль налогоплательщиками являются только юридические лица. В случае, если дивиденды выплачиваются только физ.лицам, то обязанности заполнять лист 03 декларации по налогу на прибыль у компании не возникает. Это связано с тем, что по отношению к физ.лицам предприятие является налоговым агентом по НДФЛ, но не по прибыли.

Получите 267 видеоуроков по 1С бесплатно:

В случае наличия в составе учредителей организации и физических, и юридических лиц, дивиденды физ.лицам указываются в реквизите 043 раздела А листа 03. Это вызвано тем, что эти суммы участвуют в расчете дивидендов для организаций.

В то же время, контролирующие органы могут запросить уточнение в случае непредоставления листа 03 при выплате дивидендов физическим лицам.

Заполнение листа 03 декларации по налогу на прибыль

Раздел содержит разделы А, Б и В.

Раздел А

В этом разделе отражаются данные о налоге с выплаченных дивидендов.

Раздел А заполняют организации:

• Эмитенты выпускающие ЦБ;
• Депозитарии хранящие ЦБ, но не являющиеся их эмитентом.

Соответствующий признак отмечается в поле категории налогового агента. Поле ИНН заполняют только неэмитенты.

Обязательны к заполнению вид дивидендов, промежуточные или годовые и код налогового периода.

Раздел Б

В разделе «Б» показываются данные о дивидендах, выплаченных неэмитентами.

Раздел В

В разделе «В» отражается расшифровка данных раздела А. Раздел заполняется по каждому получателю дивидендов — организации или физ.лицу.

Признак принадлежности разделу А — обязательный реквизит. Поле «Тип» означает первичные данные или номер корректировки. Далее указываются сведения о получателе дохода, величина дивидендов без удержания и величина налога.

Если дивиденды перечисляются организациям, которые сами являются налоговыми агентами, в списке рядом с наименованием компании ставится пометка «налоговый агент», и сумма налога не заполняется.

Если среди получателей — только физ.лица, то лист В заполнять не надо.

Пример заполнения

Собрание акционеров ПАО «Бриг» приняло решение о выплате дивидендов в размере 900 000 руб. В структуре реестра акционеров 280 000 руб. отнесены на акции, находящиеся на лицевом счете номинального держателя, 620 000 руб. — на акции акционеров, имеющих лицевые счета в реестре акционеров. Все учредители ПАО — российские компании.

Следовательно:

• ПАО, как эмитент, отражает по строчке 010 сумму 620 000 руб., то есть без учета сумм, которые подлежат выплате через депозитарий;
• В строчках 020 — 043 отражаются все дивиденды физическим и юридическим лицам, по отношению к которым «Бриг» является налоговым агентом;
• Строчка 044 заполняется суммой 280 000 руб., предназначенной для перечисления депозитарию;
• В строчке 040 будет указана сумма 620 000 руб. Этот реквизит будет отличаться от расчетной суммы на величину ячейки 044;
• В строчке 070 отражаются полученные от других организаций дивиденды;
• В 090 строчке — сумма дивидендов для расчета налога на прибыль. Эта величина будет расходиться с суммой строк 091-092, если в числе получателей есть не только российские организации;
• В строчке 100 отражается величина налога на прибыль.

Расчет налога с дивидендов

Формула расчета величины налога выглядит так:

Где:

• СН — сумма, подлежащая удержанию с получателей дохода;
• К — отношение суммы дивидендов одного получателя к общей распределяемой сумме;
• СтН — ставка налога для российских организаций, 0 % или 13 %;
• Д1 — общая сумма дивидендов к распределению по всем получателям;
• Д2 — сумма полученных организацией дивидендов, если раньше они не принимались в расчете доходов.

Источник: https://BuhSpravka46.ru/nalogi/pribyil/list-03-deklaratsii-po-nalogu-na-pribyil.html