Енвд перевозка пассажиров 2018

Енвд перевозка пассажиров 2019

Влияние оказывает только общее количество посадочных мест. Вопрос №3. Должна ли организации включать в расчет автомобиль, предоставленный в аренду? Когда автомобиль в правовом порядке предоставляется в пользование другой компании, то он не может учитываться, как транспортное средство, задействованное на перевозках.

Компания получает доход за предоставление данного автомобиля в аренду, а значит, он не может использоваться для расчета. Вопрос №4. В ситуации, когда компания приобрела несколько новых автомобилей, с какого момента их надо включать в расчет? Приобретение новых автомобилей влияет на физический показатель, участвующий в расчете ЕНВД.

Изменения надо фиксировать с начала месяца в течение которого произошла покупка транспорта для перевозок. Оцените качество статьи.

Полученную сумму можно уменьшить на сумму страховых взносов:

• ИП без работников — на 100 % уплаченных фиксированных страховых взносов;
• ИП без работников и юрлица — на 50 % страховых взносов за сотрудников по вмененной деятельности и на фиксированные взносы ИП;
• организации и ИП — на больничные за первые три дня и платежи по ДМС.

Платеж является ежеквартальным, поэтому рассчитывается за 3 месяца. Далее его нужно перечислить в бюджет до 25 числа месяца, следующего за отчетным кварталом.

Дорогие читатели, если вы увидели ошибку или опечатку, помогите нам ее исправить! Для этого выделите ошибку и нажмите одновременно клавиши «Ctrl» и «Enter».

Расчет енвд по транспортным услугам в 2018 году

Значит, он равен 1, и итоговая сумма, по сравнению с прошлым шагом, не изменилась.

• Применим региональный корректирующий коэффициент К2. Его значение может быть равным от 0,1 до 1. В большинстве регионов действует максимальное значение. Его мы и применим. Итоговая сумма осталась равна 10 788 руб.
• Настало время умножить полученную базу налогообложения на ставку. Она может составлять от 7,5 до 15 %. Минимальную ставку некоторые регионы установили для новых ИП или для предпринимателей с инвалидностью, однако в общей массе везде действует максимальная ставка 15 %. Следовательно, к оплате в месяц у нашего ИП получится 1618,20 рублей.
• Для того чтобы рассчитать сумму платежа, проще всего применять простую формулу: Ежемесячный платеж = БД × ФП × К1 × К2 × 15 %.

Особенности расчета налогов енвд для пассажирских перевозок

Количество посадочных мест составило:

• в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
• в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
• в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб. Сумма ЕНВД за I квартал равна:515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7.
Налоговая ставка – 15 процентов. В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует.

Енвд: перевозка пассажиров

ЕНВД: грузоперевозки и ограничения Для того чтобы иметь возможность применять вмененное налогообложение при грузоперевозках, налогоплательщик должен соответствовать ряду критериев:

• не иметь более 100 работников (средняя численность за отчетный период);
• если это организация, то не иметь долю участия в уставном капитале других организаций более 25 %;
• не работать по договору простого товарищества или договору доверительного управления имуществом;
• не быть крупнейшим налогоплательщиком.

Все это в равной степени относится к грузоперевозкам. Кроме того, право применения «вмененки» заканчивается с момента приобретения 21 транспортного средства.
Также нужно учитывать, что единый налог можно исчислять только с разрешенных видов деятельности.

Как произвести расчет енвд для ип по грузоперевозкам в 2018 году

ЕНВД, устанавливается Налоговым кодексом и местными органами самоуправления;

• Количество посадочных мест — показатель, который утвержден конкретно для пассажирских перевозок, определяется в соответствии с паспортом технического средства (ПТС), в расчет не берется только место водителя и контролера;
• К2 — коэффициент, который регламентируется региональными органами власти на год, по каждому виду деятельности актуальному только для данного региона (можно узнать на интернет-портале местного УФНС или при личном обращении в местную налоговую службу);
• К1 — коэффициент — дефлятор, ежегодно устанавливается Минэкономразвития РФ, на 2017 коэффициент — дефлятор составляет 1,798;

До 2015 года ставка по ЕНВД составляла 15%, но начиная с 2015 года, территориальные органы самоуправления получили возможность ее уменьшать и дифференцировать.

Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году

Внимание

Если ИП или юрлицо полностью соответствует всем приведенным выше условиям, то необходимо обратиться в налоговый орган, и написать заявления по установленной форме. Помимо этого, фискалам также нужно будет предоставить определенный пакет документов.

Сам процесс постановки на учет занимает не более недели. ЕНВД для вида предпринимательской деятельность «грузоперевозки» в 2018 году – как правильно сделать расчет Теперь давайте перейдем к рассмотрению более конкретных цифр. Сразу следует отметить, что расчет величины единого вмененного налога осуществляется по конкретной формуле. При этом никаких сложностей при подсчетах возникнуть не должно, поскольку все предельно просто. Здесь нужно знать величину вмененной прибыли, рассчитываемой, как уже говорилось выше, государством, и физического показателя, а также два коэффициента – К1 и К2.

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

Источник: http://tk-advokat.ru/2018/04/21/envd-perevozka-passazhirov-2018/

Как рассчитать енвд 2018 год для перевозки пассажиров такси

ММВ-7-3/13. Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД. Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов. В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель».

В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

​бизнес -​

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

Ип такси: налогообложение в 2018 году

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала + Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала × К1 × К2 Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле: Налоговая база (вмененный доход) за квартал = Базовая доходность за месяц(6000 руб.) × Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала + Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала × К1 × К2 Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г.

Расчет енвд на транспортные услуги в 2018 году

• ​бизнес -​
• Особенности расчета налогов енвд для пассажирских перевозок
• Как произвести расчет енвд для ип по грузоперевозкам в 2018 году
• Единый налог на вмененный доход (енвд) в 2018 году
• Единый налог на вменённый доход (енвд) в 2018 году
• Енвд перевозка пассажиров 2018
• Расчет енвд при грузоперевозках 2018
• Рассчитать енвд в 2018 году пассажирские перевозки

​бизнес -​ Внимание Переход на новую систему будет происходить постепенно, что регламентировано Федеральным законом о применении ККТ в новой редакции. Распространенные вопросы и ответы на них Вопрос №1.

Бухгалтерский учет и расчет налога енвд для услуг такси

Новые аппараты позволят использовать смартфоны при оплате покупок, а также покупатели смогут получать электронные чеки при предоставлении продавцу необходимой информации. Не стоит забывать, что любые изменения в правовой сфере обычно ложатся нелегким бременем на предпринимателей, исключением не будем и введение онлайн-касс:

• Затраты на приобретение новых кассовых аппаратов (4 000 – 5 000 руб.) или адаптация уже существующих (приобретение необходимого программного обеспечения);
• Обучение сотрудников;
• Заключение договора с оператором по передаче фискальных данных и т.д.

Но все-таки изменения должны принести положительные перемены в деятельности предпринимателей, поскольку направлены на упрощение введения учета, уход от кассовых книг, минимизация возможных ошибок, а главное прозрачный онлайн контроль всех операций.

Меню

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке. В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается. Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

Источник: http://agentstvo-prava.ru/2019/01/22/kak-rasschitat-envd-2018-god-dlya-perevozki-passazhirov-taksi/

Расчет ЕНВД на транспортные услуги в 2018 году

Особенностью исчисления вмененного налога для компаний, работающих в сфере оказания транспортных услуг, является то, что сумма платежа к перечислению напрямую связана с количеством транспортных средств, применяемых в деятельности.

Что относится к транспортным средствам

Для компаний и предпринимателей, оказывающих транспортные услуги населению, необходимо обозначить, какие же транспортные средства могут стать объектом обложения ЕНВД. Сведения о том, можно ли принять к учету при использовании «вмененки» тот или иной автомобиль, содержатся в архивах Государственной инспекции безопасности дорожного движения www.gibdd.ru.

Не подлежит обложению в качестве транспортного средства для целей расчета вмененного налога транспорт сельскохозяйственного и дорожно-ремонтного назначения, информация о котором содержится в Гостехнадзоре.

Условия применения

Положения налогового законодательства разрешают применять уплату Единого вмененного налога при оказании населению транспортных услуг, таких как грузоперевозки, пассажирские перевозки, а также оказание услуг по ремонту транспортных средств.

Для компаний, занимающихся перевозками как грузов, так и пассажиров уплачивать вмененный налог можно только в случае, если количество транспортных средств не более двадцати. Причем абсолютно не имеет значения, в собственности находятся ТС или компания распоряжается ими как арендованным имуществом.

Использование режима уплаты вмененного налога для осуществления транспортных услуг разрешено только в том случае, если это установлено законодательными актами региональных властей.

Вследствие того, что государство на федеральном уровне устанавливает общие случаи применения данного режима, власти субъектов вправе вносить в этот перечень свои корректировки, дополняя его.

Компания, оказывающая транспортные услуги, обязана зарегистрироваться по месту ведения деятельности (если речь идет о предпринимателе, то по месту регистрации).

Физические показатели

Вмененный налог для каждого конкретного вида бизнеса рассчитывается по-разному, несмотря на единый уровень ставки в регионе. При расчете вмененного налога одним из важных показателей, используемых для исчисления, является физический.

Для разных категорий транспортных услуг предусмотрены разные физические показатели, которые характеризуют конкретный вид коммерческой деятельности.

Для группы транспортных услуг налоговым законодательством предусмотрены следующие данные.

Вид коммерческой деятельностиФизический показатель

Услуги по грузоперевозке	Количество грузовых транспортных средств
Услуги по перевозке пассажиров	Количество пассажирских мест в транспортном средстве
Услуги по ремонту транспортных средств	Численность сотрудников в автосервисе

Расчет на 2018 год

Применять на практике перечисление вмененного налога могут как физические, так и юридические лица. До 2013 года данная система налогообложения являлась обязательной для конкретных видов деятельности, однако теперь ее применение возможно лишь на добровольной основе.

Если компания или бизнесмен изъявили желание перейти на уплату вмененного налога, им необходимо уведомить об этом органы налогового контроля. Подтверждать ежегодно право применения ЕНВД необходимости нет.

Данный бюджетный платеж подлежит перечислению в бюджет один раз в квартал до 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом.

Расчет налога к уплате производится по формуле:

ЕНВД = Вмененный доход, руб. * К1 * К2 * Налоговая ставка, %

Для того чтобы вычислить величину вмененного дохода, необходимо воспользоваться таблицей базового дохода по видам деятельности, установленной государством.

Вмененный доход = Базовый доход * Физический показатель

Уровень базовой доходности устанавливается региональными органами власти для конкретного вида деятельности, подлежащего обложению единым налогом.

Коэффициенты К1 и К2 – это относительные показатели. К1 устанавливается ежегодно на территории всей страны. Большое значение на величину этого показателя оказывает среднегодовой уровень инфляции.

Коэффициент К2 вводится в действие властями субъектов Федерации на территории регионов, так как один вид деятельности в силу разного уровня развития экономики может обеспечить бизнесу разный уровень дохода. Значение этого показателя может быть принято в пределах от 0,005 до 1.

Документы для скачивания (бесплатно)

Государством установлена налоговая ставка по ЕНВД в размере 15%. Поправки в законе позволили властям субъектов самостоятельно регулировать ставку в зависимости от экономической ситуации в регионе. Минимально допустимым значением налоговой ставки может быть 7,5%, а максимально возможным – 15%.

Величину единого налога к уплате можно уменьшить на 50%, если компания или предприниматель имеют в штате сотрудников и перечисляют за них страховые взносы в фонды.

Применение в своей деятельности ЕНВД возможно только при соблюдении следующих ограничений:

1. Численность (среднесписочная) сотрудников компании или предпринимателя не должна быть более 100 человек.
2. ЕНВД запрещен для компаний, являющихся крупными налогоплательщиками страны.
3. Управление компанией не ведется на основе договоров доверительного управления имуществом или договоров простого товарищества.
4. Не используется патентная система налогообложения для видов деятельности предпринимателя.
5. Доля участия третьих лиц в управлении компанией не может быть более 25%.

Базовая доходность для услуг

Для компаний и предпринимателей, оказывающие транспортные услуги населению, государством установлены следующие показатели базовой доходности:

1. Оказание услуг по ремонту автомобилей – 12 000 рублей с одного рабочего автосервиса.
2. Перевозки пассажиров – 1500 рублей с одного пассажирского места.
3. Перевозка грузов – 6000 рублей с одного грузового транспортного средства.

Пример расчета ЕНВД при перевозках представлен в данной видео-инструкции.

При ремонте

Одним из видов бизнеса на ЕНВД является оказание услуг по ремонту автомобилей населению. Приведем пример расчета налога в 2018 году.

Индивидуальный предприниматель Петров А.И. осуществляет ремонт автомобилей в автосервисе. У бизнесмена в штате работает 2 сотрудника с окладом по 12000 рублей, за которых бизнесмен осуществляет выплаты во внебюджетные фонды. Для данного вида деятельности установлен уровень базовой доходности 12000 рублей, коэффициент К1 равен 1,868, К2 – 0,7.

Рассчитаем сумму налога к перечислению.

Вмененный доход за квартал = 12 000 * 3 (1 предприниматель и 2 сотрудника) * 3 месяца = 36 000 рублей * 3 месяца = 108 000 руб. ЕНВД = 108 000 * 1,868 * 0,7 * 15% / 100% = 21 183,12 руб.

Рассчитаем сумму взносов за квартал за сотрудников.

ПФР = 12 000 * 22% * 3 месяца = 5280 руб. * 3 = 15 840 руб. ФОМС = 12 000 * 5,1% * 3 месяца = 612 руб. * 3 = 1836 руб. ФСС = 12 000 * 2,9% * 3 месяца = 348 руб. * 3 = 1044 руб. ФСС = 12 000 * 0,2% * 3 месяца = 24 руб. * 3 = 72 руб.

Таким образом, за квартал во внебюджетные фонды необходимо перечислить 18 792 руб.

Бизнесмен имеет право уменьшить величину единого налога к уплате на 50% за счет суммы страховых взносов.

Налог к уплате = 21 183,13 * 50% / 100% = 10 591,56 руб.

В бюджет по итогам квартала необходимо уплатить страховые взносы за сотрудников в сумме 18 792 руб. и вмененный налог в сумму 10 591,56 руб.

Грузоперевозки

При оказании услуг по перевозке грузов компании также вправе применять ЕНВД. Приведем пример расчета суммы налога.

ООО «Эдельвейс» является транспортной компанией и осуществляет перевозку крупногабаритных грузов по стране. В собственности у компании имеется 5 грузовых автомобилей.

Для этого вида деятельности установлена базовая доходность в размере 6000 рублей за один грузовой автомобиль. Коэффициенты К1 и К2 соответственно равны 1,868 и 0,8.

Рассчитаем величину налога к перечислению в бюджет.

Вмененный доход за три месяца = 6000 рублей * 5 автомобилей * 3 месяца = 90 000 руб. Единый налог на вмененный доход = 90 000 * 1,868 * 0,8 * 15% / 100% = 20 174,4 руб.

Следовательно, за квартал ООО «Эдельвейс» необходимо перечислить в бюджет 20 174,4 рублей вмененного налога.

Пассажироперевозки

ООО «Автодрайв» осуществляет пассажирские перевозки и имеет в собственности два автобуса вместимостью по 35 пассажиров. Базовая доходность для этого вида предпринимательства установлена в размере 1500 рублей с одного пассажирского места. Коэффициент К1 равен 1,868, а коэффициент К2 – 0,7.

Исчислим размер налога для уплаты в бюджет.

Вмененный доход = 1500 рублей * 70 (35 * 2) * 3 месяца = 315 000 руб. ЕНВД за квартал = 315 000 * 1,868 * 0,7 * 15% / 100% = 61 784,1 руб.

По итогам квартала в бюджет нужно перечислить 61 784,1 рублей.

Аренда

При расчете сумм вмененного налога к уплате к учету принимаются все транспортные средства, как находящиеся в собственности, так и используемые в соответствии с договором аренды.

Ограничения

Применение ЕНВД для оказания транспортных услуг, будь то перевозки или ремонт транспортных средств, очень востребовано среди предпринимателей малого и среднего уровня. Однако для такого вида деятельности существует ряд ограничений.

1. Количество транспортных средств может быть не более двадцати и использоваться они должны непременно для целей извлечения прибыли.
2. ЕНВД не может применяться в компаниях, занимающихся гарантийным и послегарантийным обслуживанием автомобилей.
3. Ремонтные работы должны присутствовать в общероссийском классификаторе услуг населению.

Помимо простоты в расчете уплата вмененного налога позволяет компаниям не перечислять в бюджет сложные налоговые платежи, а также совмещать данный налоговый режим с другими при ведении разных видов бизнеса.

Однако в данном случае компания обязана осуществлять раздельный учет и доходов, и расходов по каждому источнику получения прибыли.

Выгодно ли применение вмененного налога для предпринимателей, определяется сугубо индивидуально. Для тех компаний, которые работают не первый год, заняли свою нишу в определенной сфере бизнеса и имеют достаточно высокий уровень дохода, применение ЕНВД будет выгодным.

Если организация еще не перешагнула точку безубыточности своей деятельности, то для покрытия налога будет целесообразно заложить в бюджет определенную сумму. Немаловажное значение имеет прогнозируемость налоговых затрат из квартала в квартал.

Все про ЕНВД есть в данном интервью.

Поделитесь с друзьями в соц.сетях

Источник: https://investim.info/raschet-envd-na-transportnye-uslugi-v-2018-godu/

Енвд перевозка пассажиров 2018

Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО.

Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:.

К1 коэффициент дефлятор его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в году его размер равен 1, Значение К1 — едино для всех видов деятельности.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Дорогие читатели! Наши статьи описывают типовые вопросы.

Если вы хотите получить ответ именно на Ваш вопрос, Вам нужна дополнительная информация или требуется решить именно Вашу проблему — ОБРАЩАЙТЕСЬ >>

Мы обязательно поможем.

Это быстро и бесплатно!

• Пассажирские перевозки и уплата ЕНВД
• ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2019
• Пассажирские перевозки и ЕНВД
• ЕНВД: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов
• Расчет ЕНВД для перевозок
• Енвд услуги перевозки пассажиров транспортом

Пассажирские перевозки и уплата ЕНВД

Сразу отмечу, что вид деятельности по перевозкам пассажиров и грузов необходимо регистрировать по месту регистрации предпринимателя либо ООО. Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги:.

К1 коэффициент дефлятор его размер ежегодно устанавливается правительством РФ и в году его размер равен 1, Значение К1 — едино для всех видов деятельности. К2 — коэффициент дефлятор который устанавливается на местном уровне, как правило меняют его довольно редко.

Значение коэффициента К2 можно посмотреть на сайте администрации во всяком случае я всегда так делаю или уточнить в налоговой инспекции. Данный размер налога рассчитан за полный месяц.

Так как декларация ЕНВД сдается 1 раз в квартал, то и расчеты необходимо производить за квартал, то есть полученную сумму умножить на 3.

Для примера: В городе Мегионе работает 7 местная газель по перевозке пассажиров количество посадочных мест указано в паспорте автомобиля.

ФП физический показатель в данном случае количество посадочных мест по марке автомобиля указанных в паспорте авто ;. Полученный налог необходимо оплачивать за месяц, в случае отчетности за квартал 3 месяца , то налог естественно необходимо будет умножить на 3.

В настоящее время многие предприниматели для перехода на ЕНВД, расчета налога, взносов и сдачи отчетности онлайн используют данную Интернет-бухгалтерию , попробуйте бесплатно. Сервис помог мне сэкономить на услугах бухгалтера и избавил от походов в налоговую.

Процедура государственной регистрации ИП или ООО теперь стала еще проще, если Вы еще не зарегистрировали Ваш бизнес, подготовьте документы на регистрацию совершенно бесплатно не выходя из дома через проверенный мной онлайн сервис: Регистрация ИП или ООО бесплатно за 15 минут. Все документы соответствуют действующему законодательству РФ.

Вот такие 2 примера по расчетам налога ЕНВД для перевозок сегодня я подготовил. Обучающие видеокурсы О проекте. Алексей Жуматаев. Всем доброго времени суток! Перед тем как производить расчеты налога ЕНВД для перевозок, необходимо определить какого вида будут оказываться услуги: Грузоперевозки; Пассажирские перевозки.

Для примера: допустим что, мы занимаемся грузоперевозками на 3х газелях в г. Мегиона данные с сайта администрации. Как заполнить заявление ЕНВД 1. Расчет ЕНВД для аренды земли. Расчет ЕНВД автотранспорта Иван Плетнев. Можно ли перейти на енвд в случае перевозки пассажиров по морю, или только в случае автоперевозки?

Здравствуйте , я занимаюсь перевозкой угля на 25 т самосвалах , могу ли я применить енвд для данного вида деятельности при обороте около 1 млн в месяц? И сколько нужно платить? Для кого Вы занимаетесь перевозкой угля?

В собственности имеется один грузовой автотранспорт. Могу ли я оказывать услуги юр. Имеет ли значение какая сумма оплаты будет поступать мне на расчетный счет, за предоставленные мною услуги грузоперевок, в вопросе уплаты налогов и взносов? На ЕНВД работать с юридическими лицами нельзя. Зачем воду льешь???

Можно работать с юриками, вполне. Выставляешь счет без НДС и тебе оплачивают. Ты считаешь что лучше меня знаешь налоговый кодекс? Я на ЕНВД 10 лет был. Тоже мне, самый умный нашелся. И какие умные слова

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

ЕНВД: грузоперевозки и транспортные услуги 2019

Не заполнено обязательное поле Подтверждение пароля. Необходимо согласие на обработку персональных данных. М инфин в письме от Также данные услуги могут оказываться как юридическим лицам включая государственные и муниципальные учреждения , так и физическим лицам письмо Минфина от Так что обратимся к разъяснениям чиновников.

Организации и предприниматели, оказывающие автотранспортные услуги по перевозке грузов и пассажиров, могут добровольно перейти на уплату ЕНВД при удовлетворении критериям применения данного спецрежима подп.

Для того чтобы организации ИП , занимающиеся автотранспортными перевозками пассажиров или грузов, смогли встать на учет в качестве плательщика вмененного налога, одновременно должны выполняться следующие условия:.

Расчет ЕНВД за квартал производится по следующей формуле п.

При исчислении и уплате ЕНВД размер реально полученного дохода значения не имеет, налогоплательщики руководствуются размером вмененного им дохода, который установлен Налоговым кодексом РФ. ЕНВД применяется в отношении отдельных видов предпринимательской деятельности п.

В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом за исключением объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии с настоящим Кодексом.

В отношении операций, признаваемых объектами налогообложения в соответствии с главой 21 НК РФ , осуществляемых в рамках предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

В отношении имущества, используемого для ведения предпринимательской деятельности, облагаемой единым налогом.

Пассажирские перевозки и ЕНВД

Однако 2 июня вышел законопроект, согласно которому действие вмененного дохода продлено до конца Правда с рядом изменений, которые коснулись и порядка расчетов. Ознакомимся с нововведениями по вмененке, а заодно рассмотрим расчет вмененного налога по ЕНВД в году для ИП без наемных работников.

Это особый режим налогообложения, регулируемый главой Он основан на предполагаемой вмененной прибыли и доступен для ИП и юр. Основной критерий, определяющий возможность перехода на вмененку — тип деятельности. Благодаря такой особенности вмененку, как и ПСН, можно совмещать с иными режимами.

Однако заниматься одним видом деятельности сразу на нескольких налоговых режимах нельзя.

ЕНВД: автотранспортные услуги по перевозке пассажиров и грузов

Оказание автотранспортных услуг по перевозке пассажиров автомобильным транспортом является видом деятельности, подпадающим под ЕНВД пп.

При перевозке пассажиров не обязательно использование ККМ, достаточно выдавать клиентам бланки строгой отчетности.

Предприниматели и организации, осуществляющие автомобильные перевозки пассажиров должны иметь право на транспортное средство. Это может быть право собственности, право владения, пользования или распоряжения.

Применять «вмененку» можно в том случае, если перевозка пассажиров осуществляется в муниципальном образовании, на территории которого для данной деятельности введена уплата ЕНВД.

Законом установлен ряд ограничений. Также в лимит включайте транспортные средства, которые в ремонте или на консервации. Не учитывайте только машины, которые передали в аренду письма Минфина России от 23 мая г.

Расчет ЕНВД для перевозок

Однако в Налоговом кодексе не сказано, посадочные места в каких автомобилях нужно учитывать: в фактически эксплуатируемых или во всех транспортных средствах, принадлежащих налогоплательщику? В связи с этим на практике нередко возникают споры с налоговиками. Примером является дело, рассмотренное АС Уральского округа в постановлении от Система налогообложения в виде ЕНВД может применяться в отношении оказания автотранспортных услуг по перевозке пассажиров подп.

Как рассчитать ЕНВД. Расчет ЕНВД для грузоперевозок. К2 на год: ЕНВД. Декларация ЕНВД — бланк.

Для организаций и индивидуальных предпринимателей, занимающихся грузоперевозками или оказывающих транспортные услуги, считается наиболее удобным выбор специального режима налогообложения.

Это не что иное, как возможность уплаты в бюджет единого налога на вмененный доход ЕНВД , заменяющего собой ряд начислений.

Получите бесплатную консультацию прямо сейчас:
8 (800) 500-27-29 Доб. 389
(звонок бесплатный)

Кто является плательщиком ЕНВД при пассажирских перевозках? Ограничения в применении ЕНВД при пассажирских перевозках. Налогоплательщики вправе применять систему налогообложения в виде ЕНВД в отношении пассажирских перевозок подп.

В это число, как отметил Минфин России в письме от По мнению ФНС России, при определении этой величины учитываются не все имеющиеся у налогоплательщика автотранспортные средства, а только те, которые способны приносить доход и непосредственно участвуют в деятельности, облагаемой ЕНВД.

Данный вывод налоговики обосновали положениями пункта 20 Методических указаний по бухгалтерскому учету основных средств утв.

Организации и предприниматели, которые оказывают услуги по перевозке пассажиров и используют в этих целях не более

Для расчета платежей по налогу ЕНВД, вы можете воспользоваться бесплатным онлайн-калькулятором непосредственно на этом сайте.

Единый налог на вменённый доход — это специальный налоговый режим, который могут применять индивидуальные предприниматели и организации в отношении определённых видов деятельности.

Налог рассчитывается, исходя из размера предполагаемого дохода, который устанавливает вменяет государство.

Деятельность по перевозке пассажиров автомобильным транспортом является на данный момент одним из видов деятельности, которому доступна при некоторых условиях уплата ЕНВД.

В попытках упорядочить пассажироперевозки, власти в последнее время стали предъявлять довольно жесткие требования к таксистам.

Однако помимо обязанностей у таксистов появились и некоторые возможности, которые напрямую коснулись налогообложения.

ЕНВД и автотранспортные услуги: условия применения. Расчет ЕНВД: транспортные услуги — Расчет ЕНВД: базовая доходность при транспортных услугах.

Для расчета ЕНВД с деятельности по перевозке пассажиров и грузов учитывают следующие показатели:.

Может ли он оказывать свои услуги юридическим лицам? Других видов деятельности у него нет.

Может ли такой предприниматель, оказав услуги юридическим лицам в качестве подтверждения оплаты наличными выполненных услуг, выдавать им соответствующие бланки строгой отчетности? Ответ: Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу о порядке применения положений главы В соответствии с подпунктом 5 пункта 2 статьи

Судебная практика по вопросу исчисления и уплаты единого налога на вмененный доход Налоговым органом проведена выездная налоговая проверка предпринимателя по вопросам соблюдения налогового законодательства, о чем составлен акт.

Предприниматель, полагая, что вынесенное налоговым органом решение нарушает его права и законные интересы, обратился в арбитражный суд с заявлением о признании его недействительным.

Суд первой инстанции частично удовлетворил требования предпринимателя, исходя из того, что налоговым органом не доказаны факты выплаты предпринимателем заработной платы лицам, с которыми были заключены трудовые договоры, выполненной работы указанными лицами, уплаты арендной платы лицами, с которыми были заключены договоры аренды транспортных средств.

Следовательно, предприниматель в проверяемый период не являлся налоговым агентом, в связи с чем у него отсутствовала обязанность по предоставлению сведений о выплатах в отношении указанных физических лиц.

Суд отказал в удовлетворении требований предпринимателя о признании недействительным оспариваемого решения налогового органа в части взыскания ЕНВД, пеней за его несвоевременную уплату, привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи Кодекса, руководствуясь тем, что при исчислении ЕНВД предприниматель обязан учитывать все транспортные средства, используемые для перевозки пассажиров в проверяемом периоде, независимо от времени их фактического использования. Суд апелляционной инстанции отменил решение суда первой инстанции в части отказа в удовлетворении заявленных требований, руководствуясь тем, что налоговым органом не установлен и не доказан факт совершения предпринимателем вменяемого ему правонарушения, связанного с занижением физического показателя, подлежащего применению при исчислении ЕНВД. По мнению суда апелляционной инстанции, имеющиеся в материалах дела доказательства — лицензии на перевозку пассажиров, лицензионные карточки, договоры аренды транспортных средств, объяснительные водителей — позволяют определить лишь количественный состав транспортных средств, принадлежащих предпринимателю, но не свидетельствуют об их фактическом использовании в целях оказания услуг по перевозке пассажиров и грузов.

Вероника Шатрова, консультант по бухгалтерскому учету и налогообложению опубликовано: Чтобы платить этот спецналог, необходимо соблюдение целого ряда условий.

Данная статья поможет разобраться во всех ограничениях, а также обойти все спорные моменты при определении физических показателей, используемых для расчета налога.

Когда услуги по перевозке не влекут ЕНВД Прежде всего определимся, в каких случаях деятельность организации по оказанию услуг по перевозке подпадает под ЕНВД, а в каких — нет. Дорогие читатели!

ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Какой налог выбрать? ОСНО, УСН, ЕНВД или Патент?

Источник: https://harmony-kzn.ru/tamozhennoe-pravo/envd-perevozka-passazhirov-2018.php

Как рассчитать ЕНВД по услугам перевозки пассажиров и грузов — НалогОбзор.Инфо

Физические показатели

При расчете ЕНВД по перевозкам используйте следующие физические показатели:

• при пассажирских перевозках – количество посадочных мест. Базовая доходность одного места составляет 1500 руб.;

• при перевозках грузов – количество автотранспортных средств (автомобилей). Базовая доходность одного автомобиля составляет 6000 руб.

Такие правила установлены пунктом 3 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ.

Физический показатель «количество посадочных мест» определите на основании паспорта технического средства (ПТС) без учета места водителя и контролера.

Если количество посадочных мест в ПТС не указано, обратитесь за этой информацией в органы гостехнадзора или территориальное подразделение ГИБДД. Такой порядок установлен абзацем 10 статьи 346.

27 Налогового кодекса РФ и письмами Минфина России от 16 июня 2009 г. № 03-11-11/112, от 16 марта 2009 г. № 03-11-06/3/61.

Фактическая заполняемость посадочных мест в транспортном средстве на расчет ЕНВД не влияет (письмо Минфина России от 20 октября 2010 г. № 03-11-11/272).

При определении физического показателя «количество автотранспортных средств» учитывайте все автомобили, которые числятся на балансе организации или которыми она распоряжается на правах аренды.

То есть данный показатель включает в себя как транспортные средства, которые фактически используются для перевозок, так и автомобили, которые числятся на балансе, но временно не используются (например, находятся на техническом осмотре, консервации, в ремонте, простое и т. п.).

При этом характер использования транспортных средств также значения не имеет. То есть учитывать нужно как транспортные средства, которые непосредственно используются для оказания услуг, так и служебный (вспомогательный) транспорт. Такая позиция отражена в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г.

№ 03-11-09/43179, от 18 ноября 2013 г. № 03-11-11/49499, от 3 июня 2013 г. № 03-11-11/20192, от 28 декабря 2011 г. № 03-11-11/329.

Следует отметить, что более ранние разъяснения Минфина России позволяли сделать другой вывод: при расчете ЕНВД учитывается только тот транспорт, который в течение налогового периода фактически использовался в перевозках.

Если организация оказывает транспортные услуги в рамках договора подряда с привлечением субподрядчиков, то при определении физического показателя нужно учитывать также транспортные средства, принадлежащие субподрядчикам.

Если количество транспортных средств организации с учетом транспортных средств субподрядчиков будет больше 20 единиц, организация не вправе применять ЕНВД. Аналогичные разъяснения содержатся в письме Минфина России от 27 июня 2011 г.

№ 03-11-06/3/75.

Пример включения в налоговую базу по ЕНВД транспортных средств, находящихся в ремонте

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов. В муниципальном образовании, где работает организация, эта деятельность переведена на ЕНВД. Организация владеет 10 транспортными средствами.

В феврале фактически не эксплуатировался один автомобиль (находился в ремонте). В марте не эксплуатировалось два автомобиля. Один был в простое, второй – в ремонте.

Количество автомобилей для расчета ЕНВД за I квартал бухгалтер «Альфы» определил так:

• январь – 10 штук;
• февраль – 10 штук (включая автомобиль, который был в ремонте);
• март – 10 штук (включая автомобили, которые были в ремонте и простое).

Ситуация: нужно ли при расчете ЕНВД учитывать автомобиль, сданный в аренду без экипажа. Организация оказывает услуги по перевозке грузов?

Нет, не нужно.

Если автомобиль сдается в аренду, то он выводится из деятельности, связанной с перевозками грузов. Поэтому такой автомобиль при расчете ЕНВД можно не учитывать.

С доходов от передачи транспортного средства в аренду налоги нужно платить по общей системе налогообложения или по упрощенке.

В расчет физических показателей, на основании которых определяется налоговая база по ЕНВД, автомобиль, сданный в аренду, не включается.

Аналогичные разъяснения содержатся в письмах Минфина России от 27 июля 2015 г. № 03-11-09/43179, от 9 июня 2011 г. № 03-11-06/3/65.

О применении ЕНВД при передаче автомобилей в аренду с экипажем см. Какие виды автомобильных перевозок подпадают под ЕНВД.

Корректирующие коэффициенты

Кроме физических показателей и базовой доходности, для расчета суммы ЕНВД используйте показатели:

• коэффициента-дефлятора К1 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ);

• корректирующего коэффициента К2 (п. 4 ст. 346.29 НК РФ).

Значение коэффициента К1 не округляется, а значение коэффициента К2 округлите до трех знаков после запятой (п. 11 ст. 346.29 НК РФ).

Налоговая ставка

Если местными властями не установлена пониженная налоговая ставка, сумму ЕНВД рассчитывайте по ставке 15 процентов (ст. 346.31 НК РФ).

Налоговая база

Для расчета ЕНВД по пассажирским перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц (1500 руб.)

×

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за первый месяц квартала

+

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за второй месяц квартала

+

Количество посадочных мест, используемых для перевозки пассажиров, за третий месяц квартала

×

К1

×

К2

Для расчета ЕНВД по грузовым перевозкам определите налоговую базу за отчетный квартал по формуле:

Налоговая база (вмененный доход) за квартал

=

Базовая доходность за месяц (6000 руб.)

×

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за первый месяц квартала

+

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за второй месяц квартала

+

Количество транспортных средств, используемых для перевозки, за третий месяц квартала

×

К1

×

К2

Такой порядок следует из положений пункта 2 статьи 346.29 Налогового кодекса РФ и подтверждается письмами ФНС России от 15 марта 2016 г. № СД-3-3/1072 и Минфина России от 23 января 2013 г. № 03-11-11/24.

Изменение физического показателя

Увеличение или уменьшение количества транспортных средств (посадочных мест) учитывайте с начала месяца, в котором произошло это изменение (п. 9 ст. 346.29 НК РФ).

Если организация начала или прекратила применение ЕНВД в течение квартала (например, с 20 февраля), то налоговую базу нужно определять с учетом фактической продолжительности ведения деятельности за месяц, в котором организация была поставлена на учет (снята с учета) в качестве плательщика единого налога. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Расчет ЕНВД

Определив размер налоговой базы, рассчитайте сумму ЕНВД за отчетный квартал. Для этого используйте формулу:

ЕНВД   =   Налоговая база (вмененный доход) за квартал   ×   15%

Это следует из подпункта 10 пункта 5.2 Порядка, утвержденного приказом Минфина России от 23 января 2012 г. № ММВ-7-3/13.

Рассчитанную сумму ЕНВД можно уменьшить на сумму уплаченных страховых взносов и выплаченных больничных пособий. Подробнее об этом см. Как рассчитать ЕНВД.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке пассажиров. В течение квартала количество посадочных мест изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке пассажиров и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация имеет на балансе 5 микроавтобусов «Газель». 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных микроавтобусов «Газель». В каждом микроавтобусе – 13 посадочных мест.

Количество посадочных мест составило:

• в январе – 65 посадочных мест (5 × 13);
• в феврале – 104 посадочных места (8 × 13);
• в марте – 104 посадочных места (8 × 13).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
1500 руб./ед. × (65 мест + 104 места + 104 места) × 1,798 × 0,7 = 515 397 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
515 397 руб. × 15% = 77 310 руб.

Пример расчета ЕНВД при ведении деятельности по перевозке грузов. В течение квартала количество транспортных средств изменилось

ООО «Альфа» оказывает услуги по перевозке грузов и применяет ЕНВД.

В 2016 году значение коэффициента-дефлятора К1 равно 1,798. Значение корректирующего коэффициента К2 местными властями установлено в размере 0,7. Налоговая ставка – 15 процентов.

В I квартале организация владеет 5 транспортными средствами, еще 5 она арендует. 10 февраля организация заключила договор на аренду 3 дополнительных транспортных средств.

Количество транспортных средств составило:

• в январе – 10 единиц (5 ед. + 5 ед.);
• в феврале – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.);
• в марте – 13 единиц (5 ед. + 5 ед. + 3 ед.).

Вмененный доход для расчета ЕНВД за I квартал составляет:
6000 руб./ед. × (10 ед. + 13 ед. + 13 ед.) × 0,7 × 1,798 = 271 858 руб.

Сумма ЕНВД за I квартал равна:
271 858 руб. × 15% = 40 779 руб.

Источник: http://NalogObzor.info/publ/nalogi_s_juridicheskikh_lic/envd/kak_rasschitat_envd_po_uslugam_perevozki_passazhirov_i_gruzov/9-1-0-356